南开21春学期《税收制度与税务筹划》在线作业【标准答案】 .pdf

21 春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》 在线作业 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分) 1.李某今年 10 月取得工资收入 5000 元，通过区教育局将其中 1500 元捐赠给县城一学校## 李某当月应缴的个人所得税为 ()元 A.80 B.31.5 C.132 D.150 答案:B 2..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天 D.所有权转移并收到全部款项的当天 答案:B 3.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、 ()和社会目的，而对 纳税人实行的税收鼓励 A.经济 B.国家安全 C.卫生 D.教育 答案:A 4. 目前采用超率累进税率的税种是() A.个人所得税 B.土地增值税 C.契税 D.城市维护建设税 答案:B 5.下列()不是纳税人的权利 A.索取完税凭证权 B.多缴税款申请退还权 C.与税务机关协商应缴税款的权利 D.委托税务代理权 答案:C 6.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 A.课税对象的数量变化 B.课税对象价格变化 C.课税对象的种类差别 D.课税对象的计算单位 答案:B 7.人张某（中国公民）2011 年 10 月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单 位和雇佣单位每月分别支付张某工资 3000 元和 5000 元。张某每月应纳个人所得税税额为 () A.825 B.345 C.278 D.255 答案:B 8.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() A.年应税销售额 200 万元的个体工商户 B.年应税销售额在 50 万元以上，会计核算健全的工业企业 C.年应税销售额 1000 万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D.年应税销售额在 80 万元以下，会计核算健全的商业企业 答案:D 9.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、 销售额##未分别核算的，() A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率 答案:A 10.下述业务不属于营业税的征税范畴的是() A.境内提供出国咨询劳务 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外保险机构为境内物品提供保险 D.境内企业境内组织旅客出境游 答案:B 11.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖 励措施 A.增加 B.返还 C.提前征收 D.减征 答案:D 12.下列属于地方税的税种是 () A.关税 B.消费税 C.增值税 D.房产税 答案:D 13.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品 已纳税款 A.当期购进数 B.当期领用数 C.期初库存数 D.上期结存数 答案:B 14.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中 ()的差异性而直接节减税收的 税收筹划技术 A.征税对象 B.征税环节 C.税率 D.罚则 答案:C 15.下列各项中属于劳务报酬所得是() A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B.撰写专著并署名为作者所取得的收入 C.提供机器设备租赁取得的收入 D.提供中介服务取得收入 答案:D 16.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() A.消费税是价内税 B.消费税是选择部分消费品课税 C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税实行的是累进税率 答案:D 17.增值税税法规定，下列货物不适用 13％的税率的是() A.化肥 B.矿山机械 C.农机 D. 自来水 答案:B 18.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款 85000 元，其可能抵扣的进项税是() A.14450 B.8500 C.76500 D.11050 答案:D 19.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款 B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费 C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款 D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款 答案:D 20.某酒厂将自产药酒 100 箱以福利的形式发给职工。