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南开 18 春学期 (1709、南开 1803) 《税法》 在线作业答案随机 1 1.境内A 公司在2010 年10 月以1 亿元的投资收购了境内 M 上市公司30%的股权。2013 年11 月，经过M 公司股东会 批准，A 公司将其持有的全部股份撤资。此时，M 公司的累 计未分配利润和累计盈余公积合计为3000 万元。A 公司撤资 后，分得了2000 万元的银行存款。那么，A 公司应缴纳的企 业所得税是多少万元？答案是：25 万元。 2. 目前，我国税收体系中采用超率累进税率的税种是土地 增值税。 3.一般纳税人支付的以下运费，不允许计算扣除进项税额： 销售自产小轿车支付的运输费用，外购气体支付的运输费用， 向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用。 4.根据契税的相关规定，以下情形应征收契税：非债权人 承受破产企业土地和房屋权属。 5.2014 年2 月，某建筑公司承揽了A 公司的一项工程。 双方签订的承包合同约定，建筑公司提供价值2000 万元的外 购材料，收取劳务费500 万元，A 公司提供材料400 万元，设 备200 万元。工程在2 月底提前竣工，A 公司支付给建筑公司 提前竣工奖励100 万元。那么，该建筑公司应缴纳的营业税是 多少万元？答案是：90 万元。 6.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关 才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的程序 优于实体原则。 7.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的 是：纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使 用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1 年时开 始计征城镇土地使用税。 C.如果纳税人通过出让或转让的方式有偿取得土地使用权， 那么自合同约定的交付土地时间的次月起，就需要缴纳城镇土 地使用税。 D.如果纳税人的土地权利发生变化，按照法律规定终止了 城镇土地使用税的纳税义务，那么应该在土地权利发生变化的 次月末之前计算应纳税款。 8.关税纳税义务人不包括进口货物的发货人。 9.增值税小规模纳税人一般适用的征收率为3% 。其他选 项中，基本税率为17%和13%，适用于增值税一般纳税人； 销售自己使用过的物品适用4% 的征收率减半征收增值税；一 般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式不一样。 10. 甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是 2013 年3 月，因为这个月开始使用该办公楼。 11. 甲企业当月应缴纳印花税160 元。其中，购销合同印 花税为30 元，加工承揽合同印花税为130 元（30+100 ）。 12.该企业计算土地增值税时，应该扣除项目金额合计 1275 万元。因为该企业购进土地时支付的地价款为 1200 万元， 按国家有关规定缴纳了相关税费30 万元，再加上缴纳的印花 税 1 万元，所以总共支出 1231 万元。而转让收入为2000 万元， 所以扣除项目金额合计为2000-1231=1275 万元。 13.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实 来决定的。 14. 甲企业是一家高新技术企业，其境内、境外的生产经 营活动的研究开发费用总额和总收入等指标已经申请并获得认 定。据悉，该企业在 2013 年度境内应纳税所得额为 200 万元， 境外A 国分公司的税前所得折合人民币 100 万元，A 国的企 业所得税税率为20% ，境外所得 已按照 A 国的规定缴纳企业 所得税。因此，甲企业在 2013 年度应缴纳的企业所得税为（） 万元。 答案：D 15.某居民企业在2013 年度实现了会计利润总额为300 万 元。该企业在当年直接向某学校捐款10 万元，通过公益性社 会团体向贫困地区捐款40 万元。因此，该企业在计算企业所 得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。 答案：A 16.中国公民XXX 在2013 年6 月份因工作表现突出，取 得了先进奖 3600 元、考勤奖 600 元，另外还取得了半年奖元。 该月份，XXX 的工资和薪金收入为5600 元。据此，XXX 在 2013 年6 月份应缴纳的个人所得税为（）元。 答案：C 17.必威体育官网网址期限一般为30 年的税收情报是（）。 答案：D 。该选项指的是涉及最重要的国家秘密的税收