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一、资筹集业务
借:银存款
接受现投资 贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价借:固定资产/无形资产
接受非现投资 贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价借:银存款
贷:实收资本
实收资本增加
借:资本公积/盈余公积
贷:实收资本(或股本)
借:银存款
短期借款账务处
借入
月末计提应计息
支付息
偿还银借款本
贷:短期借款借:财务费用
贷:应付息
借:财务费用
应付息
贷:银存款借:短期借款
贷:银存款
借:银存款
借入 长期借款——息调整贷:长期借款——本
借:财务费用等
贷:应付息(分期付息)
长期借款的账务 计提息
处
偿还款本息
长期借款——应计息(到期一次还本付息)
借:长期借款——本财务费用
应付息 /长期借款——应计息贷:银存款
二、固定资产业务
借:固定资产(需安装) /在建工程(需要安装) 购入固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银存款等
借:制造费用/销售费用/管费用等
固定资产折旧
贷:计折旧
借:固定资产清
转入清时 计折旧
贷:固定资产借:银存款
固定资产处置
收回残变价收入时
清支付清费用时
结转处置固定资产发生的净损失结转处置固定资产发生的净收
贷:固定资产借:固定资产清
贷:银存款
借:营业外支出
贷:固定资产清借:固定资产清
贷:营业外收入
三、材采购业务
购买材
购买材
实际成本法
货款已经支付,发票账单已到,材已验收入库:
借:原材
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银存款
如果货款尚未支付,发票账单已到,材已验收入库: 借:原材
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款
如果货款尚未支付,发票账单未到,材已验收入库: 暂估入账:
借:原材
贷:应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回: 借:应付账款——暂估应付账款
贷: 原材
发出材
计划成本法
实际成本法
计划成本法
货款已经支付,发票账单已到,材尚未验收入库: 借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银存款
材收到,并验收入库借:原材
贷:在途物资
采用预付方式购入材: 预付货款时:
借:预付账款
贷:银存款材入库时:
借:原材
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款
补付货款时: 借:预付账款
贷:银存款
货款已经支付,发票账单已收到,同时材验收入库: 企业购入材,未入库,款已付(款未付)
借:材采购
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银存款 /应付账款
货款已经支付,发票账单已收到,同时材验收入库: 企业购入材,未入库,款已付(款未付)
借:材采购
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银存款 /应付账款
借:生产成本/制造费用/管费用等贷:原材
借:生产成本/制造费用/管费用等材成本差异(节约)
贷:原材
材成本差异(超支)
四、生产业务
处材费用的归集与分配
借:生产成本(直接用于产品生产) 制造费用(间接费用)
管费用(政管部门) 贷:原材
职工薪酬的归集与分配
计提
发放工资,支付现
代扣款项
借:生产成本/制造费用/管费用 /销售费用/在建工程等
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬——工资贷:库存现
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——职工房租
——代垫医药费
制造费用的归集和分配
分配完工产品生产成本的计算与结转
借:生产成本——基本生产成本——A 产品
——基本生产成本——B 产品贷:制造费用
借:库存商品
贷:生产成本
五、销售业务
借:银存款 /应收账
借:银存款 /应收账款/预收账款等
主营业务收入的账务处
主营业务成本的账务处
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本
贷:库存商品
借:银存款 /应收账款/应收票据等
其他业务收入的账务处
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银存款 /应收账款/应收票据等
其他业务成本的账务处
营业税及附加的账务处
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 确认营业税及附加:
借:营业税及附加
贷:应交税费——应交营业税等期末,结转到本润:
贷:应交税费——应交营业税等期末,结转到本润:
借:本润
贷:营业税及附加
、期间费用
企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差费、印刷费、注册登记费等
管
企业政管部门人员的职工薪酬
费
用 企业政管部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间的 (部门)和政管部门等发生的固定资产修费用等后 账 续支出
借:管费用
贷:应付息
银存款等借:管费用
贷:应付职工薪酬
借:管费用
贷:计折旧
务 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、 借:管费用
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