造价审计工作流程描述方案.docx

造价审计工作流程描述方案 TOC \o 1-3 \h \u 31042 第一节 审计工作程序 2 21212 一、搜集审核资料 2 17210 二、制定审核计划 2 16911 三、审核工作的实施 3 16244 四、出具审核报告 10 23688 五、编制审核工作底稿 11 31921 六、对审核服务进行回访和总结 12 20601 七、对审核结果进行信息化处理 12 10501 第二节 审计工作内控流程 13 4522 一、“一校” 14 30482 二、“一复核” 15 17983 三、“二复核” 16 566 四、“三复核” 17 6857 五、实行责任到人 17 20697 第三节 跟踪审计工作流程的重点控制 18 16318 一、采用“按实结算”方式的 18 20098 二、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的 18 9162 三、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的 18 9065 第四节 审计工作进度安排 19 22938 一、施工阶段审计进度安排 19 15756 二、竣工结算的审核期限 21 第一节 审计工作程序 一、搜集审核资料 审核小组从委托单位及相关单位搜集工程造价审核必需的资料，填写《工程造价咨询项目资料清单》。对部分资料不完整的项目，经双方协商后可使用现场勘察等替代方法解决，以保证工作的严谨性。 提供的资料应符合下述要求： 1.资料的真实性，委托人对提供资料的真实性、可靠性负责； 2.资料的充分性，委托人按要求提供的项目资料应满足造价咨询计量、确定、控制的需要，资料要完整和充分； 3.委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其真实可靠。 业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展审核工作所必需的其他资料。 二、制定审核计划 审核小组在分阶段了解和熟悉工程项目所使用的工程量计价清单以及工程量计算方法，全面了解施工合同、施工图纸、施工现场等相关情况后，制订审核策略及步骤，包括审核内容、审核重点、审核中请求配合的事项、审核中应注意的问题等，填写《工程造价咨询审核计划表》。 三、审核工作的实施 （一）项目实施过程中的投资控制 在项目的实施阶段，我们主要从项目施工招投标及合同管理、付款控制、变更控制及价格审核等几个方面对工程造价进行管理和控制。 1.施工招投标及施工合同管理： （1）勘查现场，对施工现场的具体情况进行了解。 （2）审核工程量清单及招标控制价的合理性，参加工程标底（或工程量清单）编制交底会。 （3）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理化建议，协助委托方优化施工组织管理，尽量避免工程招标缺漏项造成的各类风险。 （4）审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规；结合工程实际情况，对招标文件和施工合同中有关工程造价方面的相关条款进行查阅与补充，提出合理化建议；协助委托方对评标办法是否合理，是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提出合理化建议。 （5）对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提出建议或解决办法。 （6）需要时，列席项目建设相关合同的谈判会议。 （7）审核拟签施工合同中的商务条款是否合法、合规、恰当。 招标投标阶段，在编制招标文件的时候，要明确规定招标项目的施工标段划分，总包、分包模式的界定，工程造价的计量、计价方法，材料、设备的采购方式以及合同形式。 在评标过程中，对投标报价作详细的投标报价分析（即清标），调整“准中标单位”的不平衡报价，使中标单价趋于合理。 ①招标文件的审查 1）审查招标文件内容的完整性，招标程序的合理、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。 2）审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款。 3）审查施工招标工程的审批手续、资金来源、设计文件及其他技术资料。 4）审查工程量清单，根据设计要求重点审查工程量清单的工程量及分部分项工程量清单项目特征和工作内容。 5）审核暂定价格材料的价格是否准确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法。 ②投标文件的审查 1）工程招标完毕，对中标人或中标候选人的投标文件中有关问题反复进行分析，审查全部报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性；审查综合单价及措施项目清单报价等竞争性费用是否合理，规费及税金是否按规定计取，审查有无故意对清单子目不予报价或采用不正当的投标技巧和低于成本报价的竞争行为，审查投标文件是否响应招标文件和设计图纸的要求，并提出分析报告意见，提醒相关部门作出相应对策。 ③合同条款的审查 1）审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。 2）合同的内容及所确定的经