2023年税务师之涉税服务实务考试题库(精选) .pdf

2023 年税务师之涉税服务实务考试题库 (精选） 单选题（共 60 题） 1、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。 A.一般存款账户信息 B.会计处理办法和会计核算软件 C.财务会计制度 D.员工花名册 【答案】 D 2、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费 税 C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 【答案】 D 3、丙公司是一家科技型中小企业，2020 年 1 月开展《国家重点支持的高新技 术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100 万 元，假设按照 10 年摊销，允许税前扣除的摊销额为 （ ）万元。 A.5 B.15 C.17.5 D.7.5 【答案】 C 4、下列（ ）属于房产税的征税范围。 A.围墙 B.水塔 C.菜窖 D.仓库 【答案】 D 5、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并 存档。 A.30 B.60 C.90 D.180 【答案】 C 6、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发 票，注明金额 20000 元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运 费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认 并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品 发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（ ）。 A.借：待处理财产损溢 11090 贷 ：原材料 10100 应交税费——应交增值税 （进项税额转出 ） 990 B.借：待处理财产损溢 11000 贷 ：原材料 11000 C.借：管理费用 11090 贷 ：原材料 11090 D.借：待处理财产损溢 11990 贷 ：原材料 11000 应交税费——应交增值税 （进项税额转出 ） 990 【答案】 A 7、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原 油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5 吨，油气田范围内运输原油 过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税 （）元。（原油资源税税率为 6%） A.156576 B.156000 C.155040 D.154176 【答案】 C 8、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（ ）。 A.企业申请认定时注册成立一年以上 B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不 低于 20% C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于 5000 万元（含））的比例应不 低于 5% D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 【答案】 B 9、（ ）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点 。 A.线上培训 B.线下培训 C.参加协会的培训 D.参加事务所的培训 【答案】 A 10、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。 A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费 B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项 C.销售旧货 D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的 【答案】 D 11、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元， 公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。 A.借：管理费用 260 贷：应付职工薪酬 260 B.借：营业外支出 260 贷：应交税费——应交个人 所得税 260 C.借：所得税费用 260 贷：应交税费——应交个人 所得税 260 D.借：应付职工薪酬 260