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2022 年-2023 年税务师之涉税服务实务题库综合试
卷 B 卷附答案
单选题(共 30 题)
1、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020 年 4 月销售口罩一
批,取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当
月应纳增值税( )元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24
【答案】 C
2、(2015 年真题)关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10 日内设置账簿
B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认
C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿
D.除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10 年
【答案】 D
3、下列涉税会计分录,使用错误 的是( )
A.企业按规定计算的应代扣代缴 的职工个人所得税,应借记 “应付职工薪
酬” ,贷记 “应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记 “应交税费一应交增值税”,贷记 “应
交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴 的矿产资源补偿费 ,应借记 “管理费用”,贷记 “应交税费
——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税
款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】 B
4、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按( )并经主管税
务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A.现值法
B.假设开发法
C.残余法
D.重置成本法
【答案】 D
5、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备 2007 年 8 月购
入,原价 800 万元, 未抵扣进项税额,现在以 30.9 万元售出,账务处理正
确的是( )。
A.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000
B.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——未交增值税
6000
C.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——应交增值税
(销项税额)6000
D.借:银行存款 309000 贷:固定资产清理 300000 应交税费——应交增值税
9000
【答案】 A
6、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起 ()日内,将其财务、会计制
度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A.取得营业执照 10
B.取得营业执照 15
C.首次办理涉税事宜 10
D.首次办理涉税事宜 15
【答案】 D
7、(2020 年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A
表》,依据( )填报。
A.应税所得表
B.留存收益表
C.小企业会计准则
D.资产负债表
【答案】 A
8、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是( )。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理
停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过 1 年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申
请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税
务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】 A
9、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月进口一批葡萄酒,关
税完税价格为 100 万元,当月领用 80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计
取得不含税销售额 300 万元,则该企业当月应向税务机关缴纳消费税( )万
元 。(关税税率为 20%、消费税税率为 10%)
A.16.67
B.19.33
C.20.40
D.30
【答案】 B
10、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机
关报告全部账号。
A.30
B.10
C.45
D.15
【答案】 D
11、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值
税,该企业正确的账务处理为( )。
A.借:银行存款贷:补贴收入
B.借:银行存款贷:利润分配——未分配利润
C.借:银行存款贷:其他收益
D.借:银行存款贷:以前年度损益
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