2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析 .pdf

2023 年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案 解析 单选题（共 30 题） 1、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15 天，2020 年 6 月 20 日缴 纳本月 1 日至15 日的应纳增值税额98000 元，则正确的会计处理为（）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 98000 C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000 D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000 【答案】 A 2、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税 额退税时应计入贷方的科目是（ ）。 A.应交税费—未交增值税 B.应交税费—应交增值税（已交税金） C.应交税费—应交增值税（进项税额转出） D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 【答案】 C 3、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。 A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴 【答案】 D 4、下列（ ）属于房产税的征税范围。 A.围墙 B.水塔 C.菜窖 D.仓库 【答案】 D 5、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。 A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人 B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段 C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再 关注 D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承 担一切后果的，可以出具报告 【答案】 B 6、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于 2019 年 5 月 1 日用于投资 联营 （收取固定收入，不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得固定收入 200 万元 （不含增值税）。该房产原值 5000 万元，当地省政府规定的房产原值 减除比例为 30%，该公司 2019 年应缴纳的房产税为 （）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 B 7、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的 C.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的 D.取得销售（预售）许可证满 1 年仍未销售完毕的 【答案】 A 8、向境外单笔支付等值（ ）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投 资取得的合法所得在境内再投资（单笔 5 万美元以上）的事项，要到委托人所 在地税务机关进行税务备案。 A.1 万 B.3 万 C.5 万 D.10 万 【答案】 C 9、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月 末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增 值税）20 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费——未交增值税 20 C.借：应交税费——未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增 值税）10 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20 （红字）贷：应交税费——未 交增值税 20 （红字） 【答案】 D 10、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。 A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 B.委托代销货物，为货物发出的当天 C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天 【答案】 C 11、在税务行政诉