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PAGE 1 PAGE 1 （word版文档）税务会计全真实训参考答案 1、税务会计全真实训参考答案（部分）项目一 税务会计工作流程（略）项目二 增值税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资螺纹钢 52850 贷：银行存款 52650 现金 200业务2：借：应收账款东海市泰山公司 469200 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额） 68000 银行存款 1200业务3：借：管理费用 28302 应交税费应交增值税（进项税额） 1698 贷：银行存款 30000业务4：借：在建工程行政办公楼工程 60676.20 贷：原材料钢材 51860 应交税费应交增值税（进项税额转出）8816.20业务5：借：管理费用 42000 2、 应交税费应交增值税（进项税额） 7140 贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款东海市泰山公司 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费应交增值税（销项税额） 1360业务7：借：应收票据苏中吉达有限责任公司 1176200 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额） 170000 银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000 应交税费应交增值税（进项税额） 127500 贷：银行存款 877500 支付运费：借：在途物资 5880 应交税费应交增值税（进项税额） 420 贷：银行存款 6300入库：借：原材料 755880 贷：在途物资 75588  3、0业务9：借：固定资产蒸锅 50000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560 贷：主营业务收入 868000 应交税费应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840 贷：应收账款东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费应交增值税（已交税金） 119000 贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：托付加工物资 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 3  4、5100入库： 借：周转材料 75000 贷：托付加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350 贷：其他业务收入 55000 应交税费应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款东海万盛贸易有限公司 748800 贷：主营业务收入 640000 应交税费应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1395 应交税费应交增值税（进项税额） 105 贷：银行存款 1500 借：应收账款东海泰山有限责任公司 1989000 贷：主营业务收入 1700000 应交税费应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000 财务费用 12800 贷：  5、应收账款东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗 借：管理费用 1004 贷：原材料A材料 1004管理不当 借：营业外支出 2141.10 其他应收款 1427.40 贷：原材料B材料 3050 应交税费应交增值税（进项税额转出） 518.50二、本期应纳税额的计算进项税额=1698+7140+127500+420+105+8500+5100=150463（元）销项税额=68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应纳税额=825350-150  6、463+9334.70=684221.70（元）项目三 消费税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 234000 贷：主营业务收入化妆品 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 34000 借：营业税金及附加 60000 贷：应交税费应交消费税 60000业务2：借：应付职工薪酬 9360 贷：主营业务收入化妆品 8000 应交税费应交增值税（销项税额） 1360 借：营业税金及附加 2400 贷：应交税费应交消费税 2400业务3：借：托付加工物资 75000 贷：原材料香料 7500