2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题) .pdf

2023 年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型 题） 单选题（共 50 题） 1、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（ ）。 A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1 万元的，暂免征税， 超过 1 万元的，按差额部分征税 B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所 得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税 C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人 所得税 D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何 费用 【答案】 A 2、根据个人基本医疗保险 的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上 年当地职工平均工资 （）为依据。 A.下限为 50%，上限为 400% B.下限为 60%，上限为 400% C.下限为 50%，上限为 300% D.下限为 60%，上限为 300% 【答案】 D 3、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外， 应当至少保存 （）。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年 【答案】 C 4、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是 （）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件 C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记 证使用 D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件 【答案】 C 5、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日 起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当 自提交结果之日起至少保存（ ）年。 A.3010 B.305 C.9010 D.601 【答案】 C 6、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年批发货物取得不含税收入 7900 万 元，对消费者零售取得的价款 2320 万元；汽车对外出租取得不含税收入 20 万 元；以自产的成本价为 550 万元，不含税销售价为 800 万元的货物对外投资； 将外购不含税价款 100 万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为 140 万 元。则企业填列 《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A 类 ）》第 1 行 “营 业收入”为（ ）万元。（货物的增值税税率为 13%） A.8954 B.8690 C.10700 D.10773.1 【答案】 D 7、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款 手续费，应通过（）科目进行核算。 A.其他收益 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.递延收益 【答案】 A 8、2018 年 10 月，国家税务总局发布（ ），进一步加强涉税专业服务信用管 理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中 形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了 涉税专业服务制度。 A. 《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》 B. 《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》 C. 《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》 D. 《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》 【答案】 B 9、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其 被代收代缴消费税的会计处理应是 （）。 A.借：委托加工物资贷：银行存款 B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税 C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款 D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税 【答案】 A 10、（2020 年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 （）日内，向税务机关报告全部账号。 A.30 B.10 C.45 D.15 【答案】 D 11、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。 A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 D.企业、机关事业单位、个人 【答案】 A 12、（2016 年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以