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2023 年税务师之税法一题库及精品答案 单选题（共 30 题） 1、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生 如下经营业务： A.30 B.27 C.22.5 D.26.85 【答案】 A 2、某企业2021 年 4 月产生尾矿 1500 吨，其中综合利用的尾矿500 吨（符合国 家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300 吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业4 月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。 A.10500 B.22500 C.15000 D.18000 【答案】 A 3、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。 A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强 制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等 国家司法机关 D.税收刑事司法以《宪法》和 《刑法》为法律依据 【答案】 D 4、（2018 年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策 是（ ）。 A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收 【答案】 A 5、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。 A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.课税对象 【答案】 C 6、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。 A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税 B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 【答案】 B 7、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申 请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供 相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的 （）。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则 【答案】 C 8、（2017 年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019 年 6 月举办促销活动， 全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张 发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场 当月销项税额是 （）元。 A.43638.58 B.43716.81 C.54567.79 D.54646.02 【答案】 A 9、（2016 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是 （ ）。 A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B.主体的一方只能是国家 C.权利义务关系具有不对等性 D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件 【答案】 D 10、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2020 年第二季 度发生下列业务： A.402.43 B.758.17 C.1014.43 D.1184.24 【答案】 A 11、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项 目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： A.18540 B.18000 C.16686 D.16200 【答案】 A 12、某外贸公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务： A.191.69 B.352.56 C.364.68 D.384.28 【答案】 A 13、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税 销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评 估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许 扣除的有关税金及附加 1356 万元。 A.12156 B.15356 C.16956 D.17356 【答案】 C 14、某卷烟厂（增值税一般纳税人） 2021 年 6 月收购烟叶生产卷烟并于当月 全部领用，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补 贴。该卷烟厂 6 月份