代理记账业务操作及会计核算的流程.docx

- 深圳市税诚财税服务有限公司 文件类别 管理规范文 件 名 称 页 码 第 1 页 ， 共 5 页  代理记账业务操作及会计核算的流程 文件编码 GM—004 制 订 2013 年 03 月 22 日修 订 第 A0 版，第 1 次修订 一、目的：为了规范代理记账行为，贯彻执行国家有关会计法规和会计核算规定，加强财务服务外包的能力，结合中介机构实际，制定本规范。 二、范围：本办法规定了与代理记账业务有关的业务承接、人员配置、凭证交接、会计核算、纳税申报、财务监督及档案管理等应遵循基本规范及要求。 三、工作流程与规范 1、业务承接（接受客户的委托） 到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。 针对委托单位的具体情况，对以下内容进行全部或部分了解，并进行记录。并随着代理业务的深入不断修订、补充所了解到的情况。 行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素； 委托单位的主要交易流程并形成文字说明； 委托单位所处行业会计核算的特点及其对会计核算的要求； 委托单位的主要税种及纳税申报的时间、要求； 委托单位管理风格及其对管理报表的要求。 决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签订代理记账协议，确定服务项目及费用。 1.4.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续 双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。 发 批 会 审 提 刘 伟 布 示 签 核 案 深圳市税诚财税服务有限公司 . - 文件类别 管理规范 文 件 名 称 页 码 第 2 页 ， 共 5 页 代理记账业务操作及会计核算的流程 文件编码 GM—001 制 订 2013 年 03 月 22 日 修 订 第 A0 版，第 1 次修订 交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。 依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。 了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。 确保委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。 会计凭证的传递程序和签收手续；编制和提供会计报表的要求；会计档案的保管要求； 委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。 针对上述了解到的情况，分析行业会计核算的特点及要求，选择、确定该委托单位适用的 会计核算方法及会计制度，帮助委托单位确定会计报表的格式，纳税申报的税种、管理报表的格式， 形成项目基本情况表，并经委托单位确认后再修改。 2、客户档案建档 1、登记总台帐《代理记帐登记表》、《代理记帐年度收费管理表》、《月度收费统计表》、《帐表 费登记表》； 2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人员； 3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，客户将享受到我们提供的各 种增值服务； 4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期配合我们填制客户 回访表，以提高服务质量；根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定期会不定期 提出财务建议书。 发 批 会 审 提 刘 伟 布 示 签 核 案 深圳市税诚财税服务有限公司 文件类别 管理规范 工作计划管理办法 文件编码 GM—001 . - 文 件 名 称 页 码 第 3 页 ， 共 5 页 3、客户报账的辅导与交接 制 订 2013 年 03 月 22 日 修 订 第 A0 版，第 1 次修订 针对委托单位的情况，对报账人员按照出纳要求进行培训，培养其原始凭证审核、报销凭 证黏贴、收支流水账记录等技能，并要求其每月形成出纳报告单、原始凭证清单及原始凭证附件， 与负责项目的核算员交接，并在资料交接登记簿上签字。 4、审核原始凭证 审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经 审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下 的两个方面对原始凭证进行审核。 审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审 核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否 按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。 审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。 首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数 量、单价、金额是否正确无误。 对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单 位，无收款单位签章，开具阴阳发票（比对不符的发票），进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。 涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额