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工资薪金所得个人所得税计算教学设计教案
2017 年 4 月 20 日 第 11 周 编号
课 型 新 课 课 时 2 课时 教材 国家规划教材《税收基础》
一、教学对象:
中职会计班二年级学生,已学习过会计基础和其他相关税种。具备一定的会计专业知识和税务税收知识。
心性活波开朗,喜欢指尖上的学习方式。
学习基础比较差,没有养成良好的学习习惯,缺乏正确的学习方法。
二、教学目标:
1、知识知目标:理解工资薪金的概念,掌握个人所得税计算所涉及的计税依据、费用扣除标准、税率,计算公式。
2、技能目标:运用计算公式计算月工资薪金个人所得税。
3、素质目标:培养学生自主学习、自主研究问题的能力,培养学生团队协作的精神, 以及帮助学生树立为单位、为员工服务的理念。
三、教学重点:
1、个税计算所涉及到的“工资薪金”的概念、计税依据、费用扣除标准、税率,计算公式。
2、运用知识掌握工资薪金个人所得税的具体计算。
四、教学难点:
运用计算公式掌握工资薪金个人所得税的具体计算。
五、教法与教学模式:
1、任务驱动法、小组讨论法、团队协作法、案例分析法。
2、教学模式:始终以教师为主导、学生为主体,练习为主线,老师线上线下全程跟踪辅导,让学生在做中学,学中做。
六、教学准备:
教案、课件、素材、多媒体、手机、电脑等。
七、教学手段:
微信、QQ、多媒体视频、网络资源查询
八、教 学 内 容 与 教 学 过 程
(一)、课前教学
1、发布学习任务:通过班级QQ 群,和班级微信群发布学习任务,以寝室为一个团体, 完成 2015 年康复医药有限公司税前工资表的个人所得税计算。
2、自学课程知识内容:同时发布学习微课,让学生在课前学习,以任务为导向学生自学月工资个人所得税费用扣除标准及税率表、计算公式。
3、分小组讨论交流: 在自学和完成任务的过程中分小组讨论交流,在微信、QQ 群中共同讨论,各抒己见。
4、收集自学遇到的共性问题:在自学和完成任务的过程中通过学生的提问与老师答疑, 总结本节同学们遇到的共性问题。
(二)、课堂检查自学效果(3 分钟)
在上课的前 3 分钟检查自学效果,在课堂上给予每组同学完成任务的情况进行点评, 就学生完成结果的正确率、小组成员在学习中的积极程度进行打分。以及就在自学过程中发现的问题,让学生带着自己的问题再进入课堂。
(三)、问题导入——“朋友的疑惑”(2 分钟)
以案例为导向,有一朋友范文员在一家医药公司做文员,月工资 4500 元,共 54000 元, 年终奖 24000 元。一年交的个人所得税是:2655 元。请问一下他的个人所得税能否少缴一点。
就让我们带着这个问题一起进入今天的学习——工资薪金所得的个人所得税计算
(四)、知识讲解,案例分析(40 分钟) 1、知识讲解
工资、薪金所得的概念
个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。勤工俭学、兼职所得是属于劳务报酬,工资薪 金与劳务报酬的区别在于有没有是公司正式任职的,是否签正式的劳动合同。
计税的依据和费用扣除标准计税依据是应纳税所得额。
自 2011 年 9 月 1 日期,以每月收入额扣除费用 3500 元的余额,为应纳税所得额。但是是不是所有的人都扣 3500 元呢?
扣除 4800 元的三种特殊情况:
、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。
、在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作的外籍专家。
、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇的个人。
、税率
适用 3%--45%的超额累进税率
个人所得税税率表(适用工资、薪金所得)
级别 全月应纳所得税额
1 不超过 1500 元的
2 超过 1500 元至 4500 元
税率% 3
10
速算扣除数0
105
3
超过 4500 元至 9000 元
20
555
4
超过 9000 元至 35000 元
25
1005
5
超过 35000 元至 55000 元
30
2755
6
超过 55000 元至 80000 元
35
5505
7
超过 80000 的部分
45
13505
、工资个税的速算公式:
应纳税额=(每月收入-3500)×适用税率-速算扣除数 2、案例分析
(1)、月工资薪金个人所得税的计算
【例题 1】当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是2800 元(扣除三险一金后)。答:因为元,应纳税所得额为 0 元,王某的实际收入还是 2800 元。
【例题 2】当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是3800 元(扣除三险一金后)。
答:3800 元3500 元,应纳税所得额是 3800-3500=300 元,300 元1500 元,税率用 3%, 速算扣除数是 0.
应
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