征收管理－增值税和消费税练习题库（附答案）.docx

货劳科（第一章税（费）管理第一至二节试题） 一、单选题 1.下列关于小规模纳税人免征增值税的说法正确的是( ) A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元的，免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.按固定期限纳税人的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，36个月内不得变更 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期仍需按相应预缴率预缴税款 答案：A 答案解析：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税，选项A正确；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策，选项B错误；按固定期限纳税人的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更，选项C错误；按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款，选项D错误。 知识点：征管评估类-专业知识与技能-第一章 税费政策与管理-第一节 增值税政策与管理 2.根据现行税收政策，下列有关增值税优惠的表述中，错误的是( ) A.纳税人提供婚姻介绍服务免征增值税 B.个人转让著作权免征增值税 C.养老机构提供的养老服务免征增值税 D.从事非学历教育的学校提供的教育服务免征增值税 答案：D 答案解析：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》：从事学历教育的学校提供的教育服务。 知识点：征管评估类-专业知识与技能-第一章 税费政策与管理-第一节 增值税政策与管理 3.根据《财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，生产、生活性服务业纳税人执行加计抵减政策有效期截止到( ) A.2019年12月31日 B.2020年12月31日 C.2021年12月31日 D.无截止日期 答案：C 答案解析：根据《财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。 知识点：征管评估类-专业知识与技能-第一章 税费政策与管理-第一节 增值税政策与管理 4.下列关于加计抵减政策的适用主体，不正确的是( ) A.6%税率的一般纳税人都适用加计抵减政策 B.2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策 C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 D.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等四项应税服务，并且取得的四项服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的采用一般计税方法的纳税人，适用加计抵减政策 答案：A 答案解析：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，邮政服务.电信服务.现代服务和生活服务四项服务销售额占全部销售额比重超过50%的纳税人，可以申请适用加计抵减政策。不是所有的6%的行业都适用，比如金融服务.无形资产等行业适用6%税率，但不属于“四项服务”，故选项A错误。 知识点：征管评估类-专业知识与技能-第一章 税费政策与管理-第一节 增值税政策与管理 5.某按月申报小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产10万元，合计销售额为17万元，下列说法正确的是( ) A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产10万元应照章纳税。 B.销售货物.服务和不动产取得的销售额17万元，不得享受小规模纳税人免税政策 C.销售货物.服务和不动产取得的17万元销售额，其中10万元可以享受小规模纳税人免税政策 D.以上说法都不对 答案：A 答案解析：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值