财务管理制度医院内部控制制度三甲医院管理制度.docx

市立医院行政管理制度三甲评审复审制度资料修订版 目录 财务管理制度 医院内部控制制度 经济运营管理 类别 全院制度—经济运营管理 编号 JJYYGL-1-001 名称 财务管理制度 生效日期 今年-01-01 制定单位 计划财务部 制订日期 今年-12-01 版本 第7版 一 制定目的 为加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益。 二 适用范围 全院 三 主要内容 1总则 1.1我院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院财务活动在医院党委、院长及分管院长的领导下，由计划财务部集中管理。 1.2根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立经济活动决策机制和程序、重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，财务人员要以身作则，奉公守法。 1.3科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法合理组织收入，严格控制支出；凡是该收回的一定要收回，凡是不符合财务开支标准、预算外和无计划的开支要拒付，对于临时必须的开支应经院长审批签字后办理；所有开支均应取得合法的原始凭证。 1.4加强经济核算、成本管理和成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益，每月进行财务分析。 1.5建立健全财务人员岗位责任制，配备专职会计人员，会计人员须持证上岗，明确分工，密切协作。 1.6加强对医院每月收入结算时间（每月1号至31号）的管理，准确核算收入。各项收入当日送存银行。除计划财务部外，其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。 1.7加强财产物资、货币资金、债权债务的核算与管理，每年年底清理一次债权和债务，防止拖欠，减少坏账。 1.8加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；计划财务部应与运行保障部、后勤安保服务中心、药学部等科室配合，每年末进行盘点检查，防止浪费和积压，保证国有资产的安全与完整。 1.9会计人员的交接工作要填写交接表，并由移交人、接管人、监交人签字。重要的岗位有岗位轮换制度，转岗前进行新岗位上岗培训。 1.10加强会计档案管理。做好原始凭证、账本、工资清册、财务预决算、合同等核算资料的整理、装订、归档工作。 1.11随着每年财政、会计法规制度的更新，财务人员要学习更新后的政策、制度，不断适应新的发展趋势，与时俱进。 2预算管理制度 2.1预算是指我院按照《中华人民共和国预算法》，根据医院年度事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。我院所有收支应全部纳入预算管理。 2.2医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，由全院各科室配合共同做好预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等工作。计划财务部负责预算汇总编制工作。 2.2.1我院通过对上一年度的预算执行情况进行分析，根据年度事业发展计划和目标、预算年度收入的增减因素，测算编制下一年度收入预算。行政职能科室根据业务活动编制医院支出预算（如：后勤安保服务中心编制全院水电费、取暖费、设备房屋维修、固定资产购置等预算，运行保障部编制卫生材料购置费、设备购置费、大型设备维修费、电脑、信息耗材、软件等预算，项目办编制基建项目预算）。计划财务部汇总编制收入支出预算，编制收支预算必须坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。 2.2.2院内预算每年9月底或10月初由计划财务部提供编报格式和要求，通过OA下发预算编报通知，各临床、医技、行政职能科室按电子表格形式上报计划财务部下一年度的预算收入和支出，由计划财务部进行汇总编制预算草案上报预算管理委员会；预算管理委员会审议年度预算草案，形成下年度预算执行方案。财政预算根据市财政局每年不同的时间要求和编报说明进行编制上报。 2.2.3医院要严格执行批复的预算执行计划。经批复的医院预算执行计划是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任科室或责任人。医院在预算执行过程中应每半年将执行情况与预算进行对比分析，发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。 2.2.4医院应根据实际需求调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当医院发展计划有较大调整，或者根据国家政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照原编制程序提出调整预算建议，报市财政局审核后调整。收入预算调整后，要相应调增或调减支出预算。 2.2.5加强单位年度预算执行计划分析和考核，预算执行科室或部门要各负其责，紧密配合。 3现金管理制度 3.1加强现金管理和监督，会计人员要按照国家《现金管理暂行条例》的规定，办理现金收取、支付业务和会计事项。凡超出现金支出限额（1000元）的部分，需要通过支票或网银支付