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2023 年注册税务师 《税法一》历年真题汇编 （共112 题） 1、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（）。（多选题） A. 影响纳税遵从 B. 跨国企业注册地转移 C. 形成资本弱化 D. 扭曲资源配置 E. 造成税负不公平 试题答案：A,D,E 2、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2017 年第一季度发生下列业务： （1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元，提供货币兑换服务取得不含税收入 25 万元。发生人员工资支出 650 万元。 （2）转让金融商品，卖出价 10557.60 万元，另发生手续 费支出，取得增值税专用发票，注明金额 9 万元，税额 0.54 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取 固定利润 3000 万元 （含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4） 购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；为改善服务条件，2017 年 2 月购买写 字楼，取得增值税专用发票，注明税额 1530 万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定。 并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题： （2）业务（2）的销项税 额是 （）万元。 （不定项题） A. 340.26 B. 340.80 C. 597.06 D. 597.60 试题答案：B 3、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是 （）。（单选题） A. 直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用 B. 纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费 C. 纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税 D. 纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金 试题答案：D 4、A 加工厂应代收代缴的消费税为（）元。 （不定项题） A. 12400.00 B. 18400.00 C. 14300.00 D. 14400.00 试题答案：D 5、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。（单选题） A. 购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B. 已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 C. 纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 D. 纳税人购买应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税 试题答案：C 6、2016 年 3 月，财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。（单选 题） A. 税收法律 B. 税收法规 C. 税务规章 D. 税法规范性文件 试题答案：C 7、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币 180 万元，海关监管期 5 年，该企业使用 20 个月后转售。该企业上述业务应补缴关税（）万元。 （关税税率为20%） （单 选题） A. 0 B. 32.00 C. 24.00 D. 16.00 试题答案：C 8、某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 7 月取得供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元 （上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 7 月应纳增值税（）万元。（单选题） A. 15.13 B. 24.90 C. 42.79 D. 20.94 试题答案：B 9、某啤酒厂销售A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用发票，注明价款 58000 元，收取 包装物押金 3050 元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆， 开具普通发票收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。 （单选 题） A. 5000 元 B. 6600 元 C. 7200 元 D. 7500 元 试题答案：C 10、某纳税人 2013 年 8 月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现 2013 年 6 月有—笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循 的税法适用原则是（）。 （单选题） A. 法律优位 B. 程序优于实体 C. 特别法优于普通法 D. 实体从旧，程序从新 试题答案：D 11、（二）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时 期同类原油的平均不含税销售单价