会计模拟实验报告.doc

西华大学实验报告 PAGE PAGE 7 西华大学实验报告 第 组QAAAA B5 . 第 组 西华大学实验报告（文经管艺体类） 开课学院及实验室：管理学院 实验时间 ：2009年 12 月 学 生 姓 名 学 号 成 绩 学生所在学院 应用技术学院 年级/专业/班 2008级 1 班 课 程 名 称 课 程 代 码 指 导 教 师 实 验 学 分 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1．账、证、表（以组为单位） 表1 账 证 表 领 用 表 名 称 数 量 记账凭证 300页 现金日记账账页 10 页 银行存款日记账账页 10页 总账账页 100页 数量金额式账页 50 页 多栏式账页 30页 三栏式账页 100页 增值税明细账页 5 页 账簿启用及交接纪录表 5 页 资产负债表 3 页 利润表 3 页 2．其他用具 表2 实 验 用 具 表 名 称 数 量 账夹 5对（1大4小） 口启纸 3张 算盘 6把（自备） 直尺 1个（自备） 工业企业会计科目章 6套 复写纸 蓝、红各1盒 双色印台 2盒 大头针或回形针 2盒 红色钢笔或签字笔 6只（自备） 黑色钢笔或签字笔 6只（自备） 铅笔 6只（自备） 美工刀 2把（自备） 3．辅助工具书（可选） 企业会计制度和企业会计准则各一套。 三、实验过程记录 会计这种职业，在理论研究方面，并不需要多少人，需要的是实际操作好、专业技能强的人才。所以，动手能力是很重要的，首先我们分成6人一组，六个职位，分别是会计主管，出纳，会计甲，会计乙，会计丙，会计丁。我们分工明确，实行轮岗制度。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。 在实训过程中的主要操作如下： 1， 由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。 首先是甲乙丙丁会计进行开账、建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。 第二步，由会计甲和会计乙根据前原始凭证填制转账凭证、收款凭证、付款凭证，在编制凭证的同时也对记账凭证进行编号。 会计丁对已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。 此同时，由会计主管对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。 各个会计登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。 会计甲和乙编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。 由会计丙和会计主管结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。 由会计丁和会计甲编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。 最后将有关凭证装订成册。 我们的工作分为三段，1个月31天，以十天为一个工作周期，从填制记账凭证到记账到科目汇总