2014广东财经大学税收财务电算化实验报告.doc

PAGE 实验报告 课程名称 税收财务电算化 实验项目名称 信息化工具模拟企业实验 班级与班级代码 实验室名称（或课室） 北4楼804 专 业 税 务 任课教师 学 号： 姓 名： 实验日期： 2014年 12 月 1 日 广东财经大学教务处 制 广 东 财 经 大 学 答 题 纸 课程 税收财务电算化 2014 －2015学年第 一 学期 检查项目 权重 得 分 1. 实验目的 3分 2. 实验内容 7分 3. 实验步骤 10分 4.实验结果展示 (50分) 2月业务凭证说明及截图 25分 2月纳税会计业务及说明 15分 2月科目余额表数据 5分 2月资产负债表及利润表 5分 5.实验思考 (30分) 信息化环境会计核算方法与技巧总结 15分 实验中的涉税问题分析 15分 合计 100分 评分人（签名） 2014年12月29日 说明：指导教师评分后，实验报告交院（系）办公室保存。 PAGE PAGE 11 PAGE PAGE 1 信息化工具模拟企业经营业务实验 实验目的（3分） 掌握会计核算和会计管理的基本方法 掌握会计电算化系统数据流程及各模块间的数据关系 利用报表功能生成各种会计报表 运用纳税会计理论完成涉税业务 实验内容（7分） 完成采购、材料领用、收入、成本费用等业务。 完成薪酬计提、发放业务。 完成固定资产折旧计提，减少固定资产业务。 完成期末业务，主要是制造费用结转、完工产品结转、应交税费计算、期末调汇业务等。 利用凭证序时簿，系统地查阅或过滤凭证。 编制财务报表 实验步骤（10分） 完成企业日常业务处理 根据原始凭编制会计凭证并审核 编制固定资产增加、折旧、减少的卡片并生成凭证审核。 编制工资表、计算应代扣代缴个人所得税，编制薪酬计提、发放的会计凭证 完成期末业务 对账：总账与明细账 归集制造费用、制造费用分摊至各产品成本、计算各产品生产成本 结转已完工产品成本 结转已销售产品成本 计提应付利息、摊销、预提；作期末调汇，计算汇兑损益 计算应交税费 结转本年利润 结账 编制会计报表并对其进行分析 对2月份的纳税会计业务进行分析，开展税收筹划 总结信息化环境下的会计核算方法和技巧 实验结果（共50分） 2月业务凭证说明及截图（25分） 设置过滤条件 过滤查询结果如下： 采购、材料领用、收入和成本费用凭证业务凭证 薪酬计提和发放业务凭证 固定资产减少业务凭证 期末业务 当期凭证全部录入完毕后，就要进行期末的账务处理和结账了，期末处理主要包括：制造费用结转、完工产品结转、期末调汇、结转损益等 （1）结转损益 （2）期末调汇 2月份纳税会计业务及说明（15分） 应交增值税多栏账截图 应交增值税计算过程 应交增值税=货物销售销项税+固定资产清理销项税-购进货物进项税 应交营业和税金及附加 应交营业税件及附加计算 营业税金及附加=（货物销售销项-购货进项）*12%-固定资产清理（固定资产清理销项*12%） 展现个人所得税数据（工资表） 2月份科目余额表数据（5分） 2月份资产负债表及利润表（5分） 资产负债表 利润表 实验总结体会（共30分） 信息化环境会计核算方法与技巧总结（15分） 凭证业务的工作方法和技巧 在填制凭证时，单击空格或者Tab键，可使发生额在借贷方切换；单击“=”，凭证发生额自动找平。 凭证业务中要注意录入数据时要看清楚借贷方，数额要看清楚，不能多输入或者少输入“零”，注意业务发生的日期；注意凭证的类别，进行凭证审核和记账，记住审核人和制单人不能为同一人。 信息化环境中，为使利润表的发生额与总账发生额一致（账表相符）成本费用有贷方发生额（除结转）时，发生额可红字记入借方。 发生错账，如果是未登记账凭证，可直接修改，如果是已记账的记账凭证，可冲销错误凭证，然后重新填制正确的记账凭证。金蝶会计核算软件还提供反记账、反结账的功能，可以利用其将未结账的记账凭证用反记账功能返回+到未记账状态，再加以修改。 在输入收入和费用类科目的记账凭证时，如果发生额的方向与该类科目余额方向相反，如冲减收入或费用，应将金额以红字或负数方式输入到与该类科目的余额相同的方向，收入类为贷方，费用类为借方。 报表编制和审核的方法和技巧 资产负债表中的“期末余额”是根据总账账户、明细账户的期末余额填列的。 审核资产负债表和利润表时，要结合资产负债表、利润表、总账科目余额表和会计凭证来查询，如资产负债表中期末“未分配利润”=利润表中“净利润”+资产