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保险稽查审计
指引系列手册
基本手册
1
• 基本手册编撰背景、编写及修订的过程
• 基本手册定位及编写思路
• 基本手册的主要内容
2
编撰工作背景
• 《保险机构案件责任追究指导意见》 (保
监发[2010]12号)
• 《企业会计准则解释第2号》的实施
• 各公司内部审计水平不同
3
手册编写及修订的过程
• 一、2010年4月,保监会稽查局在扬州召开第三次
保险稽查审计联席会议,决定编写稽查审计指引
。
• 二、2010年9月,稽查局审计手册编委会会议确
定手册编写大纲。
• 三、2010年11月,人保集团基本手册编写小组组
织封闭式编写工作。
• 四、2010年12月,基本手册初稿呈送保监会稽查
局审阅。
• 五、2011年3月,保监会稽查局杭州会议听取各公
司手册修改建议。
4
手册编写及修订的过程
• 六、2011年3月底,组织人保系统内审人员修订
基本手册。
• 七、2011年5月,根据稽查局和其他保险公司意见
,人保集团对基本手册做进一步修订。
• 八、2011年5月31 日,基本手册修改稿呈送稽查局
审阅,稽查局做进一步详细修订。
• 九、2011年7月19 日,保监会稽查局在北京召开保
险审计手册座谈会讨论手册。
• 十、2011年7-9月,进一步修订基本手册。
• 十一、2011年10月13 日,中外资部分保险公司座
谈会讨论基本手册。
5
基本手册定位
• 《基本手册》主要阐述保险稽查审计的基
本问题,涉及保险稽查审计的基础理论、
程序规范,对其他手册起到提纲挈领的作
用。 《基本手册》定位于 《保险稽查审计
指引》系列手册的基本依据和总纲。
• 《基本手册》是保险公司内部审计工作的
基准,同时也是保险稽查工作的参考指引
。
6
手册编写的思路
• 理论性
• 实用性
• 前瞻性
7
基本手册基本内容
• 导言
• 第一部分保险公司内部审计理论
• 第二部分保险公司内部审计实务
• 附录
8
基本手册基本内容
第一部分 保险公司内部审计理论
第一章 保险公司内部审计基础
第二章 保险公司内部审计方法
第三章 审计证据和审计工作底稿
第四章 内部审计项目管理与外部评价
第五章 内部审计机构与人员
9
基本手册基本内容
第二部分保险公司内部审计实务
第一章 计划阶段
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