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一文读懂中国企业司库管理的概念、历程、趋势 司库管理在我国国企改革历程中属于较新的概念，司库管理体系建设从属于财务管理范畴，直到2022年才有专门的政策文件出台。加之司库管理的涉及错综复杂的资金流动，理解起来会存在一些困难之处。以下我们将从司库的基本概念说起，分析中国企业司库管理的历程，以及国有企业司库管理的政策导向。一、司库的基本概念 现代企业财务部门通常包括对外提供会计报告和资金运作管理两项职能，前者是我们较为熟悉的会计，后者的职能与隋唐时期户部下设的司库职位相似，因此被称为司库。 司库的本意是收藏财富的地方或建筑物，特别是指用来保存公共收入，以应付政府支出所需的地方，本是一个财政概念。 随着近代以来的商业繁荣，司库逐渐在大型企业集团中得到了引用和深化，传统的资金管理模式向更加集中高效的司库管理转型。 现代司库管理是负责面向企业的资金管理，能够实现对于企业财务供应链的治理。 其管理对象是整个企业集团的金融资源，通过资金中心、内部银行、财务公司等平台进行集中管理，提高金融资源的使用效率和效益，从而支持公司的战略发展。企业司库和财务供应链流动的关系，可以概括为下图： 图1 企业和财务供应链流动的关系 通过上图我们不难看出，司库的基本定位是现金管理的流动性提供者，进而作为风险管理、融资和投资的管理者。 基于司库体系，企业可以主动、超前管理资金，实现集团各类金融资源可视、可控和增值。实现这三个目标是基于司库的三个职能： 交易管理：现金交易和运营管理、资金流动管理 资产负债表流动性管理：资产负债表、财务和组织内的资金和资产的流动性管理，以及如何进行资产融资。 风险管理：管理由于市场波动、信用恶化、运营问题、市场流动性和意外事故引起的财务风险。 二、中国司库管理的发展历程 本世纪前，受限于国内经济发展水平，中国企业的资金管理意识较弱，现代意义上的司库管理更无从谈起，司库管理的理念直到1999年才开始在中国出现。 1、1999-2004：萌芽 1999年，花旗银行将现金管理理念引入中国。 2000年，大型央企集团如中石化、中海油等率先开始集团资金集中管理方面的探索和实践。 2004年，东风汽车实施国内第一个大型企业司库管理建设项目。 这一阶段中国尚未全面开放金融体系，企业开始关注现金管理的主要推动力来源于银行积极推出现金管理的各种产品和系统，促使企业结合账户进行费控管理。同时由于长期以来会计为主的财务管理思维定式，企业集团资金管理主要有会计人员兼任，集中化程度较低。 2、2005-2020：探索 2005年，《国家外汇管理局关于推动浦东新区跨国公司外汇管理改革试点有关问题的批复》颁布，允许跨国公司境内外成员外汇资金集中管理。 2008年，中国石油开始对集团公司境内外汇资金进行统一集中管理，2009年开始大司库管理体系建设工作。 2009年，人民银行推出电子商业汇票系统，为中国企业司库管理系统的搭建创造了有利条件。 2010年，银监会推出加强流动性监管的《流动资金贷款管理暂行办法》，人民银行颁布《非金融机构支付服务管理办法》并推出网上支付跨行清算系统等。中国企业司库管理的基础日益牢固，开始进入快速发展阶段。 这一阶段，由于快速增长的资金管理需求，为了提高资金效率和降低风险，越来越多的企业开始建立自己的司库管理体系，实现企业内部资金的集中化、统一化。 3、2021至今：深化 2021年以来，中国企业司库管理的重点转向利用企业资金实现对企业内外部资源的管理。 重点解决企业的上下游供应链及外部金融机构对接的交易、资金同步、安全及信息化的需求，完成企业资金+业务的最大化效率提升。 国有企业司库管理的政策导向  接下来让我们将目光转向国有企业，2022年国务院国资委先后印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（以下简称“1号文”）、《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称“23号文”）以及《关于开展对标世界一流企业价值创造行动的通知》（以下简称“79号文”）。 这一系列文件旨在推动中央企业提升财务管理尤其是资金管理的精益化集约化、智能化水平，助力打造具有全球竞争力的世界一流企业。 司库管理体系建设成为中央企业促进集团财务资金管理数智化转型升级、重构内部金融资源管理体系的切入点和落脚点。 1、核心政策1号文是中国针对国有企业首个明确司库管理体系建设目标、标准和内容的政策文件，是国有企业司库管理体系建设的核心政策。1号文对司库管理体系的定义是：企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代化网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。并指出财务