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工业企业生产车间制造成本、完全成本计算表 主数据 产品名称： 单位制造成本： 单位完全变动成本： 单位完全成本： 金额:元 产量(T): 成本费用科目 费用项目 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 合计 成本项目 单位 数量 单价 金额 吨耗用 吨费用 kg 变动费用 蒸汽 吨 电力 度 条 米 元 配件 生产车间人员工资 辅助项目 本月产品 平均售价 吨期间 费用 备注 不含税销售收入 减:生产成本 增值税\及附加 增值税税负 小计 固定费用 加： 生产利润概算 标准吨耗 辅助材料2 辅助材料3 辅助材料4 辅助材料5 辅助材料6 辅助材料7 辅助材料8 辅助材料9 辅助材料10 辅助材料11 辅助材料12 辅助材料13 辅助材料14 辅助材料15 辅助材料16 辅助材料17 辅助材料18 辅助材料19 维修费 外协维修费 分期摊销修理费 日常配件 差旅费 办公费 邮电费 招待费 水电费 车费用 工资 福利费 保险费 会议费 劳保费 租赁费 装卸费 考核奖罚 销售佣金 运输费 损耗 广告费 质量异常处理费 电话费 中介机构服务费 职工教育经费 工会经费 养老金 上缴行政性支出 税费 会费 牌证费 招聘费 客户开发费 工本费 坏账准备 手续费 汇兑损益 化验费 印刷材料费 试验费 产品检测费 消防费 其他 车间成本计算表 产品收率(%): 利息 折旧费 包装物摊销 低值易耗品摊销 无形资产摊销 递延资产摊销 20XX-12-31 一、工业企业成本核算过程 　　（一）归集分配要素费用。 　　　　指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。 　　1、材料费 　　（1）直接耗用的材料： 　　借：生产成本-基本生产成本-某产品 　　借：生产成本-辅助生产成本-某车间 　　借：制造费用 　　贷：原材料-某材料 　　（2）共耗材料 　　分配率=共耗材料费/分配标准 　　分配标准通常选用定额消耗量。 　　分配后做上述相同分录。 　　2、人工费 　　（1）工资 　　贷：应付工资 　　如果工人做两种以上产品，则 　　分配率=生产工人工资/分配标准 　　分配标准通常选用生产工时 　　（2）福利费 　　工资的14%。计算与分录同上。 　　3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。 　　（二）归集分配各项间接费用 　　1、辅助生产费用 　　将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额按受益对象分配至相应的账户中。 　　借：生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象为产品的话） 　　贷：生产成本-辅助生产成本-某车间 　　需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。 　　2、基本车间的制造费用。 　　首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。 　　当车间有两种以上产品的时候： 　　分配率=制造费用总额/分配标准 　　分配标准通常选用生产工时或机器工时 　　贷：制造费用 　　（三）归集分配“生产成本-基本生产成本。 　　先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一定的方法，月末结转完工产品。 　　借：产成品-某产品 　　贷：生产成本-基本生产成本-某产品 　　二、月末计提结转涉及的分录 　　1、计提福利费，按工资总额的14%提取 　　借：管理费用（或制造费用等）--福利费 　　贷：应付福利费 　　2、计提职工教育经费，按工资总额的1.5%提取 　　借：管理费用（或制造费用等）--职工教育费 　　贷：其他应付款--职工教育经费 　　3、工资分配 　　借：生产成本、制造费用、管理费用等 　　4、计提折旧 　　借：管理费用（或制造费用等）--折旧费 　　贷：累计折旧 　　5、结转各项收入 　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 　　贷：本年利润 　　6、结转成本支出 　　借：本年利润 　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外指出 　　7、结转费用 　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 　　8、结转税金 　　贷：主营业务税金及附加 　　9、季度（或月）结转所得税 　　贷：所得税 主要原材料 辅助材料1 树摊销 含运费 其中:运输费 包装物价值 .00 ￥.00 ￥.00 .00 .00 .00 1000.00 100000.00 .00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 .00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 .00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 .00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 .00 ￥