《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（附填表说明）.pdf

A06568 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020） 【分类索引】  业务部门 所得税司  业务类别 自主办理事项  表单类型 纳税人填报  设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)〉的公告》（国家税务总局公告2017年 第54号） 【表单】 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 账载金额 税收金额 行 合同金额（ 项 目 纳税调整 次 交易金额） 本年 累计 本年 累计 金额 1 2 3 4 5 6（4-2） 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入 1 （2+3+4） 2 （一）租金 3 （二）利息 4 （三）特许权使用费 5 二、分期确认收入（6+7+8） 6 （一）分期收款方式销售货物收入 7 （二）持续时间超过12个月的建造合同收入 8 （三）其他分期确认收入 9 三、政府补助递延收入（10+11+12） 10 （一）与收益相关的政府补助 11 （二）与资产相关的政府补助 12 （三）其他 13 四、其他未按权责发生制确认收入 14 合计（1+5+9+13） 【表单说明】 本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入 若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税 收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。符合税收规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不 作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。 一、有关项目填报说明 1.第1列“合同金额或交易金额”：填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总 额或交易总额。 2.第2列“账载金额-本年”：填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。 3.第3列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理按权责发生制累计确认金额（含本年）。 4.第4列“税收金额-本年”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制在本期确认金额。 5.第5列“税收金额-累计”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制累计确认金额（含本年）。 6.第6列“纳税调整金额”：填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整 金额，为第4-2列的余额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行＝第2+3+4行。 2.第5行＝第6+7+8行。 3.第9行＝第10+11+12行。 4.第14行＝第1+5+9+13行。 5.第6列＝第4-2列。 （二）表间关系 1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。 2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。 3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第3行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列绝对值＝表A105000第3行第4列。