审计课件第十三章 货币资金审计.pptx

第十三章 货币资金审计;;;业务循环是指处理某一类经济业务的工作程序和先后顺序。一般来说，可将企业的交易和账户余额划分为销售与收款循环、采购与付款循环、生产与费用循环、筹资与投资循环，由于货币资金与上述多个业务循环均密切相关，所以货币资金既是业务循环的有机组成部分，又是相当独立的一个重要环节。各业务循环之间的流转关系如图9-1所示。;;货币资金审计概述;销售与收款循环概述;销售与收款循环概述;销售与收款循环概述;销售与收款循环概述;三、货币资金的内部控制;（1）单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 （2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。 （3）单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。 （4）单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”。 （5）单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理。 …… （9）单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用现金。; 第二节; 库存现金审计;货币资金的实质性测试;货币资金的实质性测试;货币资金的实质性测试;货币资金的实质性测试;银行存款审计;货币资金的实质性测试;货币资金的实质性测试;货币资金的实质性测试;货币资金的实质性测试;;;感谢您的观看