《内部控制研究国内外文献综述》1600字.docxVIP

内部控制研究国内外文献综述 国内外学界对于内部控制的研究较多，其中关于内部控制的定义方面的研究也呈现出了繁荣的发展趋势。因此本文便通过参考各类文献的方式对内部控制的定义进行研究。 国外文献回顾 Ayu Ogi Fazny和Hari Setiyawati（2020）研究通过内部控制五要素等来衡量内部控制制度的应用、衡量公司良好治理原则的应用、衡量财务报表的质量，作者认为内部控制制度的运用和良好公司治理原则的运用对企业财务报告质量产生影响。Qiong Duan(2020）对基于内部控制视角的A医药制造企业资金管理研究，作者认为资本管理在企业管理中发挥着主导作用，内部控制是企业提高经营效率、降低经营风险的有效途径。Zoran Todorovi 和 Bozo Vukoja（2020）通过研究企业内部控制，得出结论，建立内部控制的兴趣，受到官场腐败的增加和商业道德侵蚀的影响，企业的分权管理过程随公司的不断扩大不断复杂化，企业内部不仅需要内部控制，还需要内部控制。在国际市场上，特别是市场经济发展较早的英美等国家，企业发展的历史相对悠久，他们对企业治理包括企业内部控制研究较早，相应的理论也更加成熟，在其经济体制下的企业，内部控制体系的建立也比较完善。 国内文献回顾 国内学者对内部控制定义的研究，随着我国内部控制制度的完善，企业分类、逐层的推进以及内部控制在企业发展中作用的显现，内部控制的发展环境得到了较大的改善。查瑜婷(2018)尝试在内部控制的研究中，则是通过融入ERP分析，指出了企业业务流程中存在的缺陷并尝试进行改进；吴霞薇(2019)认为人是企业内部控制实施的关键，管理层是内部控制体系建设和推动的核心。路雅斐（2019）通过没有设立单独的风险管理部门、销售合同审核存在漏洞等弱点分别从设立单独的风险管理部门、借助外部专家完善风险评估工作、通过加强内部审计部门的监督职能加强对区域公司的控制方面提出改进策略。詹羽茜（2020）选取KY房地产企业作为研究案例，通过对员工过度追求业绩而忽视风险、员工综合素质较低、内控意识淡薄等问题进行分析，着重阐释了内部控制的重要性。杨丽丽（2020）研究认为企业首先应该完善治理结构，将控制环境作为整个内部控制体系的基石；并认为控制环境是重点和基础，应该对其有效性进行评估和完善，并对五要素进行改进；权红(2020)认为风险评估是内部控制体系的关键要素，只要进行了准确的风险识别，及时采取风险管理措施，就能保证内部控制的有效性；李娜(2020)对内部控制体系的缺陷进行了描述，分析了原因，从制度建立、观念意识和制度执行等方面提出了改进措施；在改革开放之后，政府部门及学者认识到控制的不可或缺，促使我国的内部控制建设进入了如日中天的阶段。为提速我国内部控制的开展，规范我国的经济市场，在借鉴西方内控理论的基础之上，我国展开了对内部控制的研究。 文献综述 通过对于上述文献的研究，发现其对内部控制定义的研究中，大部分学者认为内部控制是企业在生产经营过程中的关键，也是核心所在，也同样可以对企业的生产活动起到约束作用。基于国外丰富的研究成果，国内近年来结合我国实际的内部控制体系开展的学术研究相对较多，而区别于国外的显著特点在于与实际结合度较高，对实际工作的指导性更强。通过对于内部控制的定义研究，对我国相关学者研究内部控制起到一定的借鉴意义与推动作用。 参考文献 路雅斐. C房地产企业销售业务内部控制案例研究[D]. 中国财政科学研究院, 2019. 詹羽茜. KY房地产企业销售与收款业务内部控制研究[D]. 西安石油大学, 2020. 杨丽丽. 大数据环境下企业内部控制评价[J]. 现代营销：经营版, 2020(2):164-165. 权红. 浅析行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J]. 商业2.0（经济管理）, 2020(10):2. 李娜. 企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J]. 大众投资指南, 2020(6):2.[6]耿正星.商业银行内部控制问题与对策浅析[J].商业管理，2019(2)：121-123. [7]黄淑珍.商业银行内部控制失效研究—以浦发银行为例[J].现代商贸工业，2019(19)：120-121. [8]耿燕.企业内部控制评价体系构建探析[J].质量与认证，2017(06)：59-61. [9]查瑜婷.大数据时代下对企业内部控制的思考[J].时代金融，2018(23)：170-172. [10]吴霞薇.完善国企内部控制评价体系的路径探[J].经贸实践，2018(20):218.