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中小企业全面预算管理 赵力群 精选ppt 1 第二节 全面预算的编制 精选ppt 2 1、销售预算 市场部门负责销售预算的编制与执行。 . 销售预算的主要内容是销售量、销售单 价和销售额。 . 销售量是根据市场预测、生产能力、销 售合同、销售目标等确定。 . 单价是通过产品的生命周期、价格决策、 营销策略、市场接受程度、竞争对手的 价格等确定。 精选ppt 3 具体包括： . (1)目标 . (2)编制依据 . (3)措施 . (4)编制要求 精选ppt 4 序号 产品 本年预计 明年预算 增减额 增减率(%) 1 2 ： 合计 ×× 公司 ××年产品主营业务收入预算(表1-2) 编报单位： 单位：万元 部门负责人： 填表日期： 5 填表部门： 填表人： 精选ppt 2、生产预算 . 生产管理部门负责生产预算的编制与执行。 . 生产预算是企业在预算期内所要到达的生产规 模及其产品结构的预算。 . 主要内容有生产量、工业总产值和工业增加值。 . 生产预算主要是在销售预算的根底上，依据各 种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定 额及其物价水平和期末存货状况编制。 精选ppt 6 具体包括： • (1)目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求 精选ppt 7 序 号 产品 名称 计量 单位 产 量 本年预计 明年预算 增减数 增减率 (%) 1 2 ： 合计 ×× 公司 ××年产品产量预算(表2-3) 精选ppt 8 3、产品本钱预算 . 生产车间、生产管理部门、供给部门配 合财务部门编制并执行生产本钱的预算。 . 产品本钱预算是企业在预算期内生产产 品所需的生产本钱、单位本钱和销售本 钱的预算。 . 产品本钱预算是材料本钱预算、人工本 钱预算和制造费用预算的汇总。 . 主要内容是产品的单位本钱和总本钱。 精选ppt 9 一是材料本钱预算。 . 供给部门负责编制与执行材料采购本钱 预算。 . 生产管理部门负责编制与执行材料消耗 本钱的预算。 . 材料本钱预算包括材料采购本钱预算和 材料消耗本钱预算。它是以生产预算为 根底编制的，同时考虑原材料存货水平。 精选ppt 10 具体包括： . (1)目标 . (2)编制依据 . (3)措施 . (4)编制要求 精选ppt 11 率 序 号 名 称 本年预计 明年预算 升 降 数 量 单 价 采购 成本 数 量 单 价 采购 成本 (%) 1 2 ： 合 计 ×× 公司 ××年原材料采购本钱预算(表3- 1) 编报单位： 精选ppt 12 率 序 号 名 称 本年预计 明年预算 升 降 数 量 单 耗 消耗 成本 数 量 单 耗 消耗 成本 (%) 1 2 ： 合