税费计算与申报（中职会计专业）全套教学课件.pptx

项目一 认知中国税制项目一 认知中国税制 任务一 认知税法的构成要素 任务二 认知我国现行税收管理体制及税法体系项目二 增值税计算与申报 任务一 增值税应纳税额的计算 任务二 增值税发票的填开 任务三 增值税的纳税申报项目三 消费税计算与申报 任务一 消费税应纳税额的计算 任务二 消费税的纳税申报项目四 城市维护建设税和教育费附加计算与申报 任务一 城市维护建设税和教育费附加的计算 任务二 城市维护建设税和教育费附加的纳税申报项目五 企业所得税计算与申报 任务一 企业所得税应纳税额的计算 任务二 企业所得税的纳税申报项目六 个人所得税计算与申报 任务一 个人所得税应纳税额的计算 任务二 个人所得税的纳税申报项目七 房产税计算与申报 任务一 房产税应纳税额的计算 任务二 房产税的纳税申报项目八 城镇土地使用税计算与申报 任务一 城镇土地使用税应纳税额的计算 任务二 城镇土地使用税的纳税申报项目九 车船税计算与申报 任务一 车船税应纳税额的计算 任务二 车船税的纳税申报项目十 印花税计算与申报 任务一 印花税应纳税额的计算 任务二 印花税的纳税申报项目十一 其他税种计算与申报 任务一 车辆购置税的计算与申报 任务二 契税的计算与申报 任务三 环境保护税的计算与申报全套可编辑PPT课件 了解税收、纳税义务人、征税对象和税率的概念; 理解我国现行税法体系及税收管理体制; 能够正确判断企业需要缴纳的税种; 能够正确选择我国税法规定的税率形式。 税收是政府为实现国家职能、满足社会公共需要,凭借政治权力,按照法定标准无偿取得财政收入的一种形式。与其他财政收入形式相比,税收具有强制性、无偿性和固定性。税法是调整税收关系的法律规范的总称,是税务机关依法征税和纳税人依法纳税的行为准则。 目 录CONTENTS任务一 认知税法的构成要素12任务二 认知我国现行税收管 理体制及税法体系 1认知税法的构成要素任务案例知识准备任务内容 任务案例长春佳丽日用品有限公司成立于2015年3月1日，注册资本为1000万元，经营范围包括化妆品和洗护用品的生产销售，法人代表为李佳丽。2018年1月1日起，我国开始征收环境保护税。于是,李佳丽向公司财务科长赵洁询问我国环境保护税有关法律制度的规定，赵 洁向李佳丽介绍说:“2016年12月25日通过的《中华人民共和国环境保护税法》是征收环境 保护税的法律依据,它对谁是纳税人,对哪些污染物征收,征收多少,纳税期限、地点,以及从 2018年1月1日起开始征收等方面均做了规定,您问的这些都是税法的构成要素。” 任务内容(1)税法的构成要素一般包括哪些? 其中哪些是基本要素及核心要素? 用一个概要图展示。(2)我国现行税法规定的税率形式有哪几种? 列举采用各税率形式的税种。 知识准备税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素,一般包括总则、纳税义务 人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任、附 则等。其中,纳税义务人、征税对象和税率是构成具体税种税收法律制度的基本要素,税率 是核心要素 一、总则立法依据立法目的适用原则等。总则主要包括 二、纳税义务人1.代扣代缴义务人代扣代缴义务人是指虽不承担纳税义务,但根据税法规定,在支付纳税人收入款项时有 义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。2.代收代缴义务人3.负税人纳税义务人简称纳税人,又称纳税主体,是指依法直接负有纳税义务的单位和个人,包 括自然人、法人和其他组织。纳税人解决的是对谁征税的问题。代收代缴义务人是指虽不承担纳税义务,但根据税法规定,在向纳税人收取商品或劳务 收入时有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。负税人是指在经济上实际负担税款的单位和个人。 三、征税对象个人所得税增值税征税对象是在销售货物、提供劳务或服务过程中实现的增值额。征税对象是个人取得 的各项应税所得征税对象即纳税的客体,是指税收法律关系中权利义务所指的对象,即对什么征税。征税 对象是区分不同税种的主要标志,规定了税的名称。 四、税目例如,环境保护税具体规定了1234大气污染物水污染物固体废物噪声税目是各个税种具体应当征税的项目,它是征税对象的具体化。规定税目,一方面可以 明确征税的具体范围,另一方面可对不同的征税项目制定高低不同的税率。 五、税率企业 所得税增值税房产税等车辆购置税比例税率税率是指对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重的 重要标志。税率解决了征多少税的问题。1.比例税率比例税率是指对同一征税对象,不论其数额大小,均按同一比例征税的税率。 五、税率累进税率是根据征税对象数额的大小或相