销售公司财务管理制度.pdf

Word 销售公司财务管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目货款户和费用户，详细核算见其 次章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款 余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行， 不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应当准 时送存银行，保证现金平安。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监 盘三次，编制 “库存现金盘点表”；审核出纳编制的 “银行余额调整 表”，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司 必需开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公 司财务部备案。货款账户只收不支，全部货款回笼到该账户；费用账 户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随便开设银行账户，若因业 务需要而必需开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行 账户要准时进行清理，对于用处不大的`银行账户要准时消户，并报 股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要准时汇入总部银行账户，销售分 第 1 页 Word 公司的货款账户余额到达2万元时，或货款停留达一周以上，必需即 时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必需把全部货款账户的 余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公 司财务部依据月度预算下拨至各分公司的支出账户，详细方法详见 《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通 过银行转帐进行结算。 〔1〕公司支票的购置由出纳员负责，并填写支票备查簿，支 票备查簿由销售公司财务经理保管。 〔2〕空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由 财务经理保管，人名章由出纳保管。 〔3〕现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与 其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支 票。 〔4〕各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借 款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准 后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部 办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥当 保管已签发的支票，如有丢失应马上通知财务部门并对造成的后果承 当责任。 〔5〕出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种 第 2 页 Word 类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写 明用处和收款单位。 〔6〕财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章， 签发支票时必需按编号序顺使用，对签错的支票或退票必需加盖 “作 废”戳记并与存根一起保管。 〔7〕应准时登记支票登记簿，与银行准时核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定 3.1分公司收取银行承兑汇票必需经股份公司财务部 〔书面报 告〕才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有 “不得转让”字 样的银行承兑汇票。 第 3 页