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40
9.1392883061105934E-2
130
100
41
0.1186889420813968
140
100
42
43
财务比率分析表
类别
序号
指标名称
上年度
本年数
比上年增减
异常否
(计算公式)
说明
6=5-4
一短期偿债能力
流动比率
流动资产÷流动负债
下限100%.200%适当
速动比率
100%适当,小于100,风险大
现金流动负债比
年经营现金净流量÷年末流动负债
一长期偿债能力
资产负债率
负债总额÷资产总额
60%适当,大于60%有风险
产权比率
负债总额÷所有者权益
越低风险越小
产权比率越高,偿还能力越弱;产权比率越低,能力越强
或有负债比率
或有负债÷所有者权益
已获利息倍数
息税前利润总额÷利息支出
3适当,应大于1
带息负债比率
带息负债÷负债总额
二、运营能力
应收账款周转率
营业收入净额÷平均应收账款
高,收账快,
应收账款周转天数
低,收账快,
存货周转率
销售成本÷平均存货
高,快,好
存货周转期(天)
低,快,好
流动资产周转率
营业收入净额÷平均流动资产
流动资产周转期(天)
固定资产周转率
营业收入净额÷平均固定资产净值
固定资产周转期(天)
总资产周转率
营业收入净额÷平均总资产
总资产周转期(天)
不良资产比率
(减值准备余额+应提未提应摊未摊潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+减值准备余额)
资产现金回收率
年经营现金净流量÷平均资产余额
三、获利能力
营业利润率
营业利润÷营业收入
高,好
营业净利率
净利润÷营业收入
销售毛利率
成本费用利润率
利润总额÷成本费用总额
盈余现金保障倍数
经营现金净流量÷净利润
总资产报酬率
息税前利润总额÷平均总资产
净资产收益率
净利润÷平均净资产
资本收益率
净利润÷平均资本,实收资本和资本公积溢价
基本每股收益
归属于普通股股东的当期净利润/当期发生在外普通股的加权数
每股收益
净利润÷普通股平均股数
每股股利
普通股股利总额÷年末普通股股数
市盈率
普通股每股市价÷普通股每股收益
每股净资产
年末股东权益÷年末普通股总数
四、发展能力
营业收入增长率
(本年营业收入-上年收入)/上年收入
资本保值增值率
扣除客观因素后年末所有者权益÷年初所有者权益
资本积累率
本年所有者权益增长额÷年初所有者权益,亦可上述-1
总资产增长率
本年总资产增长额÷年初资产总额,
营业利润增长率
本年营业利润增长额÷上年营业利润总额,
技术投入比率
本年科技支出÷本年营业收入净额
营业收入三年平均增长率
(本年营业收入÷三年前收入)开3次方-1
资本三年平均增长率
(年末所有者权益总额÷三年年末所有者权益总额)开3次方-1
综合
杜邦分析
见单独表格
净资产收益率=总资产净利率.权益乘数=营业净利率.总资产周转率.权益乘数
权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1/(1-资产负债率)
其他比率
固定资产综合折旧率
年度折旧额÷固定资产原值
说明:蓝色字的不能直接计算,需在相应的单元格内,输入数字后即可。
(
货币资金
+
交易性金融资产
+
应收账款
+
应收票据
)
÷流动负债
360
天÷应收账款周转率,或平均应收账款余额×360/营业收入
360
天÷存货周转率
360
天÷流动资产周转率
360
天÷固定资产周转率
360
天÷总资产周转率
(收入
-
成本)÷收入
签名
项
目
编
制
编制单位:
本年收入,
3
年前的收入
资本溢价
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