培训机构财务管理制度.pdf

Word 培训机构财务管理制度 为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经 济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效 地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的 合法权益，制定本制度。 其次章 现金管理制度 为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现 金结算纪律，对现金管理作如下规定。 一、现金使用范围： 1． 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2． 出差人员差旅费； 3． 选购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4． 业务活动的零星支出备用金； 5． 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。 二、现金收付原则： 1．收付现金必需依据规定的合法凭证办理；没有根据 《资金 管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。 2． 因公外出或购置物品，需借用现金时，根据 《员工借款管 理》的规定办理。 3．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报 用处，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现 金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行 〔董事长书面答应除 第 1 页 Word 外〕，不准保存帐外公-款。 4． 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。 三、现金收入和支出： 1．不管何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银 行账户。 2．支付现金，应当从备用金中支付或从银行存款提取，学校 任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3．学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入， 在取得现金收入后应准时上缴财务。 4．支付现金在1-5万元的，经办人必需提前一个工作日通知 财务部门；5-10万元的，经办人必需提前3个工作日通知财务部门； 10万元以上的，必需提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的， 财务部门有权拒绝办理付款业务〔学校紧急、重大的非日常事项例外〕。 四、现金报销时间规定： 1. 购置物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。 2. 出差人员所借现金必需在出差返回后5个工作日内报销。 3. 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款 又不向财务部书面说明缘由的，财务部有权直接从借款人的工资中扣 除。 第 2 页 Word 五、库存现金的管理： 1. 库存现金限额原则上以满意学校2天日常零星开支为标准， 禁止超过限额备用 1 金。 2. 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，准时登记现 金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相 符。 3. 财务人员必需每日核对库存现金，保持账款相符，如发生 长短款问题要准时向 领导汇报，查明缘由后根据董事长审批签章后的书面处理看法 进行处理，不得擅自将长短款项互相补抵。 4. 财务每月末必需定期对库存现金状况进行清查盘点 。重点 放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公-款、有无挪用公- 款、有无帐外资金等违法违纪行为。 5. 现金保管要有平安措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥 匙 要由专人保管。 六、惩罚： 1. 对违背本制度照成学校损失的，视其情节严峻，结予惩罚， 并保存以法律手段 追究当事人责任的权利。 2. 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲 抵 库存现金，未经批 第 3 页 Word