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内部财务审计管理制度
第一章 总则
为了加强公司审计监督,维护投资人的合法权益,并使内部财
务审计工作制度化、规范化,依据国家审计法规,结合本公司实际状
况,制定本制度。
本制度适用于公司内部财务审计工作的组织实施。
其次章 审计机构和职权
审计机构及职责
〔一〕财务部是公司内部财务审计工作的主管部门,负责公司
内部审计的组织实施。
〔二〕审计工作组是针对某一审计项目组成的临时性审计工作
机构,负责某一审计项目的实施工作,包括拟订审计工作打算〔方案〕、
实施审计、编制审计报告、下达审计看法书等工作。
〔三〕审计工作组组长是审计工作组的业务负责人,在审计工
作期间的职责有:
1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规,贯彻执行集团及公
司内部审计制度;
2、依据确定的审计项目,编制审计打算或方案,经批准后组
织实施;
3、组织审计工作组按时、保质、保量完成审计任务,并出具
详尽的审计报告;
4、对发觉的正在进行的严峻损害公司利益、违背财经法规和
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其他规章制度的行为,要马上实行应急措施处理并提请公司领导做出
制止确定;
5、向公司领导报告审计工作状况,提出完善内部掌握和管理
措施的建议;
6、组织做好审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工
作,保守公司隐秘。
〔四〕审计工作组成员是审计工作的详细实施人员,在审计工
作期间的职责有:
1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规和集团及公司内部审
计制度;
2、详细实施对公司职能部门及下属单位的财务审计工作;
3、详细实施工程项目预算、决算审计;
4、详细负责审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工
作,保守公司隐秘。
审计人员的权力
审计人员在开展审计工作过程中有以下权力:
〔一〕组织召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议;
〔二〕参加重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审
计;
〔三〕要求被审计部门/单位/人员准时供应与被审计项目有关
的打算、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料;
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〔四〕检查被审计单位的凭证、帐簿、报表、资产;
〔五〕对有关事项绽开调查,有权要求有关部门/单位和个人
供应证明材料;
〔六〕提出改良管理、提高效益的建议;
〔七〕对违背财经法规行为提出订正看法;
〔八〕对严峻违背财经法规、造成严峻损失铺张的人员,提出
追究责任的建议;
〔九〕对审计工作中发觉的重大问题准时向总经理、董事会、
监事会报告;
〔十〕对阻挠破坏审计工作及拒绝供应资料的,有权向总经理
提出建议,实行必要措施,追究有关人员责任。
审计人员的责任
〔一〕审计人员必需依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公
正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
〔二〕审计人员必需严格按审计制度、程序开展工作,对审计
事项应严格必威体育官网网址,未经批准不得公开。
〔三〕审计人员应对审计工作的规范性、审计结果的真实性、
严谨性负责。
第三章 审计对象、范围和根据
审计对象一般包括
〔一〕公司各职能部门、员工;
〔二〕公司全资子公司、分公司、控股公司;
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〔三〕公司参股企业的派驻人员;
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