财务审计管理制度.pdf

Word 财务审计管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强本公司的内部审计工作，依据国家有关审计 的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制 度。 其次条 本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资 或控股子公司，上述机构相关责任人员。 第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部掌 握制度运行状况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审 计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 其次章 内部审计机构和人员 第一条 公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济 活动进行系统的内部审计监督。 其次条 审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任 1 名， 由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计 委员会报告工作。 第三条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、 经济管理、工程技术等相关专业学问和业务力量。 第四条 内部审计人员依据公司制度规定行使职权，被审计部 门(个人)应准时向审计人员提 供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。 第五条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客 第 1 页 Word 观公正、廉洁奉公、保守隐秘;不得徇私，玩忽职守。 第六条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计 事项有利害关系的，应当回避。 第三章 内部审计机构的工作内容和职责 第一条 内部审计的范围 公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。 财务审计包括资产审计、费用本钱审计、投资效益审计、经济 效益审计等。 内控审计包括资金、物资、选购、生产、营销等公司内部经营 管理环节中内部掌握制度的执行状况。 专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审 计等。 其次条 内部审计的目的 通过内部审计，评价内掌握度是否健全、完善，以到达查错防 弊，改良管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。 第三条 审计部的主要工作范围为 1、对公司的会计核算工作进行监督检查。 2、对资金、财产的完好、平安，进行监督检查。 3、对财务收支打算、财务预算、信贷打算和经济合同的执行 状况及其经济效益进行审计监督。 4、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审 计并签署看法。 第 2 页 Word 5、对内部掌握制度的健全、有效及执行状况进行监督检查。 6、对股东大会决议、董事会决议执行状况进行监督审计。 7、对严峻违背法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行 为进行专案审计。 8、了解国家有关政策法规，协作国家审计机关对本公司进行 的审计。 9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。 第四条 审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动 进行一次综合审计，平常进行不定期审计。 第四章 内部审计机构的权力 第一条 在审计管辖的范围内，审计部的主要权限有： 1、依据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送打算、 预算、报表和有关文件资料等; 2、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会 计软件，查阅有关文件和资料; 3、对审计中的有关事项向有关部门(人员)进行调查并索取证 明材料; 4、对正在进行的严峻违背财经法规、公司规章制度或严峻失 职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止确定并准时报告董事 会审计委员会;对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审 计委员会提出处理的建议;