政府投资项目审计的常见问题及案例分析.pptx

;;;;;审计机关对前款规定的建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算，依法进行审计监督；对前款规定的建设项目进行审计时，可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。 ;二是党中央的部署。 　党的十八届四中全会通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，明确将审计监督列入国家治理体系的重要组成部分，从依法治国的高度对审计工作作出重大部署。 新一届政府更加重视审计工作，李克强总理把审计定位为国家利益的捍卫者、公共资金的守护者、权力运行的“紧箍咒”、反腐败的“利剑”和深化改革“催化剂”。 国务院刚刚出台的《关于加强审计工作的意见》，对审计工作赋予了新使命，明确了审计机关要发挥审计的保障作用和监督作用，完善审计监督机制，强化审计工作制度保障，特别强调了重大项目落地和重点资金保障的审计。努力实现审计监督全覆盖。;;三是加强领导干部监督的需要。 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发【2010】32号）第十六条党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容是：本部门（系统）、本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；重要投资项目的建设和管理情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况；对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。 ;;《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发【2014】102号）第十五条 党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容： 　　（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，履行本部门（系统）、单位有关职责，推动本部门（系统）、单位事业科学发展情况； 　　（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况； 　　（三）有关目标责任制完成情况； 　　（四）重大经济决策情况； 　　（五）??部门（系统）、单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况； 　　（六）国有资产的采购、管理、使用和处置情况； 　　（七）重要项目的投资、建设和管理情况； 　　（八）有关财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况，以及厉行节约反对浪费情况； 　　（九）机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况； 　　（十）对下属单位有关经济活动的管理和监督情况； 　　（十一）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况； 　　（十二）对以往审计中发现问题的整改情况； 　　（十三）其他需要审计的内容。;;;;四、外部审计与内部审计的区别与联系;;;;;;。;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;案例-10： 如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求 ;;;;审计案例15：虚假设备购买合同;案件重点：中介费; 原因：主要是行政管理、国有企业等一些领域的权力运行及相关信息不够公开透明，对关键岗位的权力制约监督机制不够完善；涉及中介活动的许多方面缺乏明确的法律规范，特别是以“中介服务”名义实施商业贿赂，隐蔽性强，尚未建立明确的认定和惩处规范；中介行业自律和监管不到位 。 ;经验：在项目主体工程审计过程中，要特别关注主体工程的附属工程、配套工程、及涉及沿线地方政府、部门或企业利益的部分项目，查处项目是否真实、资金使用是否合理，是否存在违规违纪等问题，这些小的项目，往往不被监督部门重视，是违法违规和经济犯罪案件的高发区。;;;;;;;;;;;;;;单位内部控制的控制方法;;;;;;;;;