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2023年税务师-税法Ⅱ考试考试历年真题选编附答案 卷I 一.单项选择题(共30题) 1.2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元， 直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资 100万元购买B公司A股股票，12月份以120万 元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债 利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万 元。2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 (企业所得税税率为25%) A. 450 B. 455 C. 455. 50 D. 456. 25 正确答案：C, 2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2015年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明 （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2.销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租。 （5）转让写字楼发生准予扣除的有关税金为360.75万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。 企业计算土地增值税时应扣除的开发费用（）万元。 A. 208 B. 416 C. 179 D. 358 正确答案：D, 3.根据耕地占用税有关规定，各地区耕地占用税的适用税额，由（）根据人均耕地面积和经济发展等情况，在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 A. 财政部 B. 各省、自治区、直辖市人民政府 C. 各省、自治区、直辖市税务机关 D. 国家税务总局 正确答案：B, 4.下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。 A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B. 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D. 企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程的行为，应当视同销售处理 正确答案：D, 5.位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投 资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万 元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万 元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率 10%，银行同期利率6% ),营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现 金捐赠76万元。（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8% ) 2010年乙企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 A. 105.21 B. 105.34 C. 105.90 D. 106.01 正确答案：A, 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。 A. 海水养殖 B. 内陆养殖 C. 香料种植 D. 家禽饲养 正确答案：D, 7.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（) A. 跟踪年度次年的3月1日之前 B. 跟踪年度次年的6月20日之前 C. 跟踪年度次年的5月31日之前 D. 跟踪年度当年的12月31日之前 正确答案：B, 8.（2015年）下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。 A. 企业之间支付的管理费用 B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 C. 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D. 烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费 正确答案：C, 9.下列关于房地产幵发企业收入确认的企业所得税处理中，错误的是（）。 A. 采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B. 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 C. 企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现 D. 采取银行按揭方式销售开发产