西北工业大学23春“法学”《税法》考试历年真题选编附答案.docxVIP

西北工业大学23春“法学”《税法》考试历年真题选编附答案 （图片大小可自由调整） 第1卷 一.综合考核(共18题) 1.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为()。 A.南京 B.苏州 C.上海 D.南京、苏州、上海均可 2.营业税的税率不包括()。 A.3% B.5% C.28% D.5-20% 3.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。 A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、所得税 4.在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时，允许扣除()。 A、与纳税人生产经营有关的业务招待费 B、纳税人直接向受赠人的捐赠 C、税收滞纳金 D、对外担保支出 5.大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，适用税额每吨9元，则该油田缴纳()资源税。 A、450万元 B、720万元 C、270万元 D、180万元 6.下列各项中，符合消费税有关规定的是()。 A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 7.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()。 A、免税 B、减半征税 C、减征30% D、减征20% 8.某生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元，消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为()。 A、4.9万元 B、3.5万元 C、4.2万元 D、3万元 9.根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。 A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额 B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额 C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额 D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额 10.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是()。 A.同时退税 B.不退税 C.由地税机关确定退税数额 D.由国税机关确定退税数额 11.税收法律关系的客体主要包括下列哪几项?() A.权力 B.货币 C.物 D.行为 12.征税机关对于纳税人的应纳税额享有()。 A.确定权 B.核定权 C.调整权 D.照章纳税权 13.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。 A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税 B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 C、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税 14.下列哪项收入不应当计入应纳所得税额?() A.购买国库券的利息所得 B.出租包装物所得租金 C.商业银行的利润所得 D.企业所得的国家财产补贴 15.土地增值税的税率实行()。 A.差别比例税率 B.四级超额累进税率 C.四级全率累进税率 D.四级超率累进税率 16.下列资源产品中，不征收资源税的是()。 A、原木 B、原油 C、原盐 D、铁矿石原矿 17.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 A.7 B.10 C.15 D.30 18.下列应税凭证，适用定额税率的是()。 A.营业账簿中记载资金的账簿 B.权利许可证照 C.产权转移证照 D.各类合同及具有合同性质的凭证 第1卷参考答案 一.综合考核 1.参考答案：B 2.参考答案：C 3.参考答案：A 4.参考答案：A 5.参考答案：C 6.参考答案：B 7.参考答案：B 8.参考答案：B 9.参考答案：C 10.参考答案：C 11.参考答案：BCD 12.参考答案：A 13.参考答案：C 14.参考答案：A 15.参考答案：D 16.参考答案：A 17.参考答案：C 18.参考答案：B