公司审计监察管理制度.docx

公司审计监察管理制度 总则 为了规范环保能源集团（以下简称“集团”）审计监察工作，发挥审计监察工作在强化内部控制、改善经营管理水平、提高经济效益中的作用，维护集团合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、市国资委《关于加强市属国有企业内部审计工作的指导意见》等有关法律法规，遵照《集团审计监察管理制度》，结合集团的实际情况，制定本制度。 本制度集团及集团子企业必须遵照执行，集团子企业内部的审计监察管理制度应遵照制定。 职责 集团设立审计监察部门，审计监察部门对集团董事会负责，同时接受上级审计监察部门的业务指导和监督，行使审计监督权，审计监察工作由集团分管领导分管。 集团审计监察工作实行分级管理。集团重点子企业应逐步设置内部审计监察机构，集团子企业暂不具备单设内部审计监察机构条件的可在承担这一工作的部门中确定1人为审计监察责任人。集团审计监察部应指导、管理和监督集团子企业按本制度的规定开展企业的审计监察工作。集团子企业出具的审计监察报告应同时报送集团审计监察部备案。 审计监察工作范围应全覆盖，包括集团部门及集团子企业，必要时，经法定程序授权批准后可延伸至集团参股子企业。 审计监察人员办理审计监察事项，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、忠于职守、保守。 审计监察方式 集团审计监察方式包括内部审计和委托审计。 内部审计由集团审计监察部门为主，组成审计项目小组，对被审单位进行审计，重点开展内部控制制度审计、专项审计、跟踪审计、部分集团子企业主要负责人的经济责任（离任）审计等。 委托审计由集团授权集团审计监察部门委托具有相关资质的社会中介机构进行审计，主要开展市国资委、监管部门规定和集团办公会议决定的的审计项目以及集团重点子企业主要负责人的经济责任（离任）审计。 审计监察内容 审计监察工作的主要内容 国家有关方针政策、财经法规、行业监管规定和集团内部管理制度的贯彻、遵守情况； 集团董事会决议及其经营方针、目标、计划的落实与执行情况； 集团办公会或工作例会确定事项的推进情况； 集团子企业董事会或经营层决议及其经营方针、目标、计划的落实与执行情况； 集团子企业的财务收支、财务预（决）算、资产质量、经营绩效以及其它有关经济活动； 集团子企业重大资产购买、使用、报废、毁损、管理及保值增值情况； 集团子企业发生重大财务异常、重大盈亏变化情况和改制重组、兼并破产、对外投资、产权转让以及资产核销、处置、出租等重要经济行为； 集团子企业的对外担保、资金出借、委托理财、基金投资、信托项目、证券投资、期货投资、外汇及金融衍生品交易等高风险业务； 集团子企业基建工程、固定资产投资和技术改造项目等的立项、概算、预算、决算、竣工交付以及财务处理情况； 集团子企业采购与付款、销售与收款、对外融资、招投标等经济活动和风险控制情况； 检查人事管理、劳动用工管理和子企业工资总额和福利性支出的来源、使用以及结余情况； 检查集团子企业经营班子薪酬管理和职务消费等制度的遵守、执行情况； 检查集团子企业执行中央“八项规定”和省市委“十项规定”以及内部管理制度的执行情况，评价内部管理制度的健全性、合理性、有效性，分析判断关键控制点和控制薄弱环节，提出改进管理的措施和建议； 参与集团投资项目的尽职调查和投资项目后评价； 开展效能监察和其他审计监察； 审计监察工作程序 审计监察工作主要程序 一、编制年度审计监察计划 集团审计监察部门根据集团年度经营计划方案和安排，结合上年度经营管理中的实际情况，排查企业经营管理风险点和薄弱环节，编制年度审计监察计划，确定工作重点，由集团分管领导审核后报集团办公会批准。 二、编制具体项目审计计划 集团审计监察部门根据批准的年度审计监察工作计划或集团办公会议研究确定的审计事项，编制具体项目审计计划，包括审计内容、审计范围、审计方式和审计时间等。集团审计监察部门提出拟采用的审计方式，经集团分管领导批准确定。 三、组织实施审计 经批准确定采用内部审计方式的，由集团审计监察部门组织实施；经批准确定采用委托审计方式的，由集团审计监察部协调处理在委托审计过程中的具体事宜。 （一）内部审计程序 1、成立审计项目组 集团审计监察部门应根据被审项目的复杂难易程度和审计监察人员的能力水平，成立审计项目组，确定项目主审和助理审计员。由项目主审编制审计项目工作方案，经审计监察部门负责人审核后实施。 2、送达审计通知书 审计项目主审拟订审计通知书，集团审计监察部门负责人审核后经集团分管领导批准后，在现场审计开始前3天送达被审单位，要求被审单位提供审计所需资料。对需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施时送达。被审计单位接到审计通知书后，应做好接受审计的各项准备工作并提供必要的工作条件和待审资料。 3、现场审计 审计项目组进驻被审单位，查阅被审单位的有关凭证、帐表、