摩托罗拉内部财务控制体系.PPT-文档在线预览.pptx

第四章 摩托罗拉内部控制体系 g主要内容： 0内部控制的目标 0财务控制的主要手段 0摩托罗拉内部控制体系的构成 ， 0摩托罗拉内部控制的主要标准范畴和作用 g学完本章后您将能够： 0描述内部控制的目标和主要分类 0了解财务控制的主要手段 0说出摩托罗拉内部控制的主要标准范畴和作用 整理专 料 请放心 0内 OH -IV - 1 SOE205 V.3.0 内部控制的定义 n 内部控制是企业的一种内部制度安排； n 内部控制是一种过程和实践 ， 是精心设计的协调机制 n 内部控制旨在优化程序 ， 对企业资源保护 、经营和财 务信息的可靠性提供合理的 、而非，绝对的保证； n 内部控制有助于恰当贯彻管理指令； n 内部控制为效绩考核提供依据； n 内部控制的标准必须与法律和企业的道德标准相吻。 整理 业资料 请放心 ； 制 和 OH -IV - 1 SOE205 V.3.0 n 预防： 避免发生不良的事情 整理 请放心 情 为 事 行， 良 内部控制的主要目标和作用 控制公司经营过程中风险的发生 OH -IV - 1 SOE205 V.3.0 内部控制的具体目标和作用 n 确保公司外部义务的履行 ， 并为公司提供适应外 n 限制失误的积累 ， 维持资产的经 责任 ， 保护公 司财产 n 确保财务记录的可靠性 ， 为公司决策提供依据 n 促使公司降低成本 ， 实现公司的盈利目标 整理 资料 请放心 径 途 境 OH -IV - 1 SOE205 V.3.0 法 准 律规/及估 会计原 (GA 1 A OH 部 分 易 券 财务职能 作业程序和 财务惯例， 为 商 行 好 业 良 控及准 政 标 部 制 内 员会 会审 委 事 整理专业资料 ， 请放心 摩托罗拉的内部控制体系 顾 定 认 职能 和管理 会 委员 及 则 SOE205 V.3.0 n 实施与检查 请放心 n 监控与评估 整理专 料， 序 程 业 n 摩托罗拉内部控制体系的构成 OH -IV - 1 SOE205 V.3.0 n 政策与程序包括： - 行为标准： 摩托罗拉公司为其员工建 整理 ， 请放心 制定自己政策的主要依据 - 财务惯例和标准作业程序： 这是为贯 彻内部控制标准所建立的具体指导。 每个部门的惯例和程序也许有很大的 不同 - 政策与程序 OH -IV - 1 SOE205 V.3.0 确保控制负有主要的责任 程序 ， 请放心 队 ， 共同完成以下工作： - 宣传内部控制的重要意义 - 提出内部控制不够充分 ， 并需要改 进的问题 - 提出鼓励和奖励在内部控制制度方 n 个团 成 要 形 必 ； 要 的 标 门 行 目 部 履 的 务 求 司 务部门和财 贯彻公司要 辅助完成公 整 资料 双 业 重责任： 理 n 财务部 实施与检查 n 业务部门对实现目标 ， 落实政策， 面表现杰出的人员 OH -IV - 1 SOE205 V.3.0 n 职业道德准则遵行委员会 - 负责调查违反行为准则的情况 。该组织 - 负责检查和确认本公司财务报表的合理 ， 性 n 公司审计 - 对公司内部各部门的财务执行情况进行 审计 n 集团/分部内部控制职能 - 负责内部控制情况的监督 整理外部 请放心 n 业资料 、财务总监和公司首席法律 监控与评估 OH -IV - 1 SOE205 V.3.0 内部控制标准范畴 n 一般控制 n 政府规定 n 采购控制 n 防损周期 n 工资周期 n