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《增值税纳税申报表》填表说明 《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简 易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的 所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识 别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，根据国民经济行业分类与中的小类行 业填写。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填 写简称。 （六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细 地址。 （八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和 纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）本表“企业登记注册型别”栏，按税务登记证填写。 （十一）本表“号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的号码。 （十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即徵即退的货物及劳务 以外的其他货物及劳务。 （十三）表中 “即徵即退货物及劳务”是指纳税人根据税法规定享 受即徵即退税收优惠政策的货物及劳务。 （十四）本表第 1 项“（一）按适用税率徵税货物及劳务销售额”栏 资料，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销 售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物 和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财 政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务” 的“本月数” 栏资料与“即徵即退货物及劳务”的“本月数” 栏资料之 和，应等于《附表一》第 7 栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏资料，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第 2 项“应税货物销售额”栏资料，填写纳税人本期 按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包括在财务上不作销售但按 税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业 作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏资 料与“即徵即退货物及劳务”的“本月数” 栏资料之和，应等于《附表 一》第 5 栏的“应税货物”中 17%税率“销售额”与 13%税率“销售额” 的合计数。 “本年累计”栏资料，应为年度内各月数之和。 （十六）本表第 3 项“应税劳务销售额”栏资料，填写纳税人本期 按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本 月数” 栏资料与“即徵即退货物及劳务”的“本月数” 栏资料之和，应 等于《附表一》第 5 栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计” 栏资料，应为年度内各月数之和。 （十七）本表第 4 项“纳税检查调整的销售额”栏资料，填写纳税 人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物 和应税劳务的销售额。但享受即徵即退税收优惠政策的货物及劳务经税务 稽查发现偷税的，不得填入“即徵即退货物及劳务”局部，而应将本局部 销售额在 “一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏资料与 “即徵即退货物及劳务”的 “本月数”栏资料之和，应等于 《附 表一》第 6 栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏资料，应为年度内各月数之和。 （十八）本表第 5 项“按简易徵收办法徵税货物的销售额”栏资料， 填写纳税人本期按简易徵收办法徵收增值税货物的销售额。包括税务、财 政、审计部门检查、并按按简易徵收办法计算调整的销售额。“一般货物 及劳务”的“本月数”栏资料与 “即徵即退货物及劳务”的“本月数”栏 资料之和，应等于《附表一》第 14 栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏资料，应为年度内各月数之和。 （十九）本表第 6 项“其中：纳税检查调整的销售额”栏资料，填 写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易徵收办法计算调整 的销售额，但享受即徵即退税