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内部控制评价规章制度 第一章 总则 第一条 为了加强对企业内部控制的评价，及时发现和解决内部控制中的问题，提高内部控制的有效性，确保企业持续健康稳定发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 第三条 内部控制评价应当遵循以下原则： （一）全面性原则：内部控制评价应当涵盖企业内部控制的所有方面，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。 （二）重要性原则：内部控制评价应当在全面评价的基础上，重点关注企业财务报告内部控制、运营控制、合规控制等重要领域。 （三）客观性原则：内部控制评价应当以事实为依据，客观公正地评价内部控制的有效性。 第四条 本制度适用于企业及其所属单位的内部控制评价工作。 第二章 评价组织与职责 第五条 企业应当成立专门的内部控制评价机构，负责组织实施内部控制评价工作。内部控制评价机构应当由企业董事会或类似权力机构直接领导，并与内部审计机构分离。 第六条 内部控制评价机构的主要职责包括： （一）制定内部控制评价工作计划，明确评价范围、评价标准和方法、评价人员组成等。 （二）组织开展内部控制评价工作，收集评价证据，分析评价结果，形成评价报告。 （三）向企业董事会或类似权力机构报告内部控制评价结果，并提出改进建议。 第七条 企业应当设立内部控制评价工作组，负责内部控制评价的具体实施工作。内部控制评价工作组应当由具备相应专业知识和技能的人员组成，并应当保持相对独立。 第三章 评价内容与标准 第八条 内部控制评价应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制的设计和运行情况进行全面评价。 第九条 内部控制评价的标准包括： （一）国家法律法规、监管要求和企业内部规章制度。 （二）企业战略目标、经营目标和财务报告目标。 第十条 内部控制评价应当重点关注以下内容： （一）财务报告内部控制的有效性。 （二）运营控制的有效性。 （三）合规控制的有效性。 第四章 评价程序与方法 第十一条 内部控制评价应当按照以下程序进行： （一）制定评价工作计划。 （二）实施内部控制评价。 （三）编写内部控制评价报告。 第十二条 内部控制评价可以采用以下方法： （一）个别访问。 （二）调查问卷。 （三）专题讨论。 （四）穿行测试。 （五）实地查验。 （六）抽样和比较分析。 第五章 评价结果与应用 第十三条 内部控制评价机构应当对评价过程中发现的问题及时报告企业董事会或类似权力机构，并提出改进建议。 第十四条 企业应当根据内部控制评价结果，不断完善内部控制体系，提高内部控制的有效性。 第六章 附则 第十五条 本制度自发布之日起生效。