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内部控制评价规章制度 一、总则 制定目的：明确内部控制评价的宗旨和目标，旨在促进公司内部控制体系的持续完善和优化。 适用范围：适用于公司及下属子公司、分公司、分支机构的内部控制评价工作。 评价原则：强调内部控制评价的全面性、客观性、规范性和有效性原则。 二、内部控制评价组织与职责分工 董事会职责：董事会是内部控制评价的最高决策机构，负责审阅和批准内部控制评价报告，并对内部控制整改的重大决策、重大风险、重大事项等进行决策。 监事会职责：监事会对董事会的内部控制评价工作进行监督。 管理层职责：管理层负责内部控制评价的直接领导工作，包括审阅和批准内部控制评价工作计划和方案，提出相关意见和建议，协调和解决跨部门评价过程中的重大事项等。 三、内部控制评价内容与方法 内部控制评价内容：包括内部控制体系建设情况、实施和运行结果的评价，具体涵盖了内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。 内部控制评价方法：采用定性和定量相结合的方法，包括问卷调查、访谈、穿行测试、抽样检验等多种评价手段。 四、内部控制评价工作程序 制定评价计划：根据经营管理环境的变化和业务发展需要，制定年度内部控制评价计划，明确评价目标、评价内容、评价时间等。 实施评价工作：按照制定的评价计划，组织专业人员开展内部控制评价工作，收集和分析评价数据，撰写评价报告。 审核与整改：管理层对内部控制评价报告进行审核，针对存在的问题制定整改措施，并监督整改落实情况。 汇报与披露：将内部控制评价结果向董事会报告，并按要求对外披露。 五、内部控制评价标准与指标 内部控制评价标准：依据《企业内部控制基本规范》等相关法规和规章，结合公司实际情况制定具体的内部控制评价标准。 内部控制评价指标：根据内部控制评价标准，围绕内部控制的五大要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）设定具体的评价指标。 六、内部控制评价档案管理 建立内部控制评价档案管理制度，确保内部控制评价过程中产生的文档资料得到妥善保存。 对内部控制评价档案进行分类管理，包括问卷调查表、访谈记录、穿行测试底稿、抽样检验表等。 定期对内部控制评价档案进行整理和归档，确保资料的完整性和可追溯性。 七、附则 本规章制度的解释权归公司管理层所有。如有需要修改或补充的条款，需经公司领导审批后执行。 本规章制度自发布之日起执行。如有未尽事宜，由公司解释并制定相应的规定。