成都金亚科技股份有限公司内部控制质量与管理者舞弊研究.doc

西安欧亚学院本科毕业论文（设计） 成都金亚科技股份有限公司内部控制质量与管理者舞弊研究 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 19909 1绪论 1 16783 1.1研究背景和意义 1 20135 1.1.1研究背景 1 1196 1.1.2研究意义 1 18080 1.2国内外研究现状 2 8421 1.2.1国外研究现状 2 3368 1.2.2国内研究现状 3 1248 1.3研究方法 4 7972 2内部控制质量与管理者舞弊的相关理论 5 26434 2.1内部控制相关理论 5 14493 2.2管理者舞弊的理论分析 5 15388 2.3内部控制质量对管理者舞弊的抑制作用 6 11487 3成都金亚科技股份有限公司概述 6 772 3.1成都金亚科技股份有限公司概况 6 30906 3.2成都金亚科技股份有限公司的现状 7 6866 4成都金亚科技股份有限公司存在的问题及分析 8 10187 4.1公司治理结构不健全 8 28751 4.2内部控制制度不健全 8 11497 4.3公司员工的职业道德素质不高 9 18267 4.4内部审计监督制度不完善 10 3889 4..5公司的风险管理意识不强 11 6748 5完善成都金亚科技股份有限公司内部控制质量与管理者舞弊的建议 12 6216 5.1促进公司组织结构的完善 12 10730 5.2建立内部控制制度 13 21959 5.3提高内部会计人员职业道德素质 13 26388 5.4强化内外监督结合 14 3824 5.5完善风险管理 14 29887 结语 15 6427 致谢 15 8414 参考文献 16 PAGE PAGE 1 1绪论 1.1研究背景和意义 1.1.1研究背景 自从21世纪以来，由于不确定风险的发生，风险可能隐藏在诈骗案件的国内外公司已经暴露，不论是跨国公司还是国内公司，很多都不能幸免，其中出现的诈骗案件已经将资本市场的秩序搅乱，严重影响着资本市场的正常运作，因此，有关监管部门需要加大规范和制度的建立与执行。随着欺诈的浮出水面，所造成的欺诈损失和冲击的冲击，一方面会影响到资源的合理配置，影响到投资者的收益，另一方面会在资本市场掀起异常信用风波。更为严重的是：大部分的欺诈行为背后的主是公司的管理，方法和管理欺诈的后果，吸引了人们的关注。随着管理舞弊的频繁曝光，建立和完善预防舞弊的相关机制进行了探讨和思考，要求建立健全内部控制理论体系和执行机制。 1.1.2研究意义 本文主要对内部控制和管理者舞弊的有关理论和研究成果进行介绍和分析，采用目标导向的方法对内部控制制度发挥的效果进行评价，从而为研究内部质量控制和抑制管理舞弊提供了新的研究思路和分析框架，有助于深化管理舞弊理论研究内容。本文的理论意义就是能够将内部控制和管理者舞弊方面的研究成果进行总结，便于将该领域的研究成果形成系统。 研究的现实意义有助于进一步提高上市公司的内部控制效果和会计信息质量。科学的方法来衡量内部控制质量，加强管理舞弊的约束，利用内部控制制度的完善和补充，来提高企业会计信息的真实性和可靠性，便于企业管理者根据会计信息作出正确的决策。通过对内部控制和管理舞弊进行研究，笔者发现内部控制制度的完善和质量的提高，有助于杜绝管理者舞弊现象的出现，并就研究结果进行相关建议的提出，期望通过对策和建议的执行，能够为企业管理者舞弊行为的抑制和会计信息的质量提供一定的帮助。 1.2国内外研究现状 1.2.1国外研究现状 近几年来，随着舞弊案件的时常发生，研究者们越来越关注这一领域，主要从公司内部治理机制、与舞弊相关的信息和系统、审计和舞弊间的关系以及舞弊案件本身进行了细致而又深入的分析。通过分析和研究，形成了一些研究成果。国内关于欺诈问题的研究从2008年初开始，数量逐渐增多，大部分研究领域类似于国外学者的内容。由于管理层舞弊是一种欺诈，目前阶段的研究造假还停留在企业舞弊或财务报表舞弊阶段，尚未被细分为管理舞弊。因此，在整个内部控制与舞弊相关的研究中，管理舞弊的文献并不多。但许多外国学者和专家进行了一项研究表明： （1）Dennis Kaplan（2013）的研究显示：内部控制和管理者相比，在舞弊行为的出现方面，管理者有绝对的优势。特别是内部控制不够完善的情况下，高级管理更容易出现欺诈行为。 （2）Hermanson和Jagan Krishnan（2013）的研究结果显示：独立董事的工作积极性可以由投资者的激励机制进行调动，以确保内部控制质量的财务报表的可靠性，来发挥作用，独立董事和机构投资者支持，提高内部控制