外贸单据审核外贸单据审核.ppt

三、单据不符的处理;（一）企业审单的要求

出口企业在审核单据时的基本要求如下：

1.及时性

2.全面性

3.“单单相符、单证相符”

;

（二）银行审单的要求

1.遵照《跟单信用证统一惯例（UCP600）》和《ISBP》的规定

2.遵照信用证所规定的条件、条款

3.结合银行的经营策略、操作规程

4.遵循普遍联系的观点

5.合情、合理、合法

6.了解单据的功能及用途

;（一）企业审单的方法

企业审单的方法包括纵向审核法和横向审核法两种方法，实际操作中通常会出现两种方法的结合使用。

1.纵向审核法

纵向审单法是指以信用证条款为基础，对规定的各项单据进行逐字逐句的审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。

在进行纵向审核时，应注意以下两点：

（1）仔细分析信用证。信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏。

（2）按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于交单人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单人。

;2.横向审核法

横向审核法是在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使单据与单据之间所有的项目相互一致，做到“单单相符”。

在进行横向审核时，要注意以发票为中心，将其他单据与发票的相同资料（如发票、装箱单和运输单据上共有的货物的标记、包装、件数等）及有关的项目（如发票的金额与保险单的保险金额）予以核对。;（二）银行审单的方法

银行在收到信用证受益人提交的单据后，也要对单据进行全面、细致的审核。银行审单的方法主要有以下几种：

1.“先数字后文字”法

2.“先简后繁”法

3.按“装运日期”审单法

4.分地区客户审单法

5.先读后审法;（一）单据相符的重要性

信用证作为迄今为止最受世界各国进出口贸易是青睐、使用最广泛的国际结算工具，能够大大提高收汇的安全性。

（二）单据不符的概念及原因

所谓单据不符，是指出口商即信用证受益人向银行提交的单据包含有不符合信用证条款规定的内容，致使单证不符、单单不符或单据本身内容不完整。

;单据不符产生原因很多，概括起来主要有以下几种：

1.制单员的业务知识局限和操作疏忽

2.信用证本身的缺陷

信用证本身的缺陷往往会引起致命的不符点，包括以下三种情形：

（1）信用证含有软条款。

（2）信用证本身的含糊或自相矛盾。

（3）信用证的修改。

（4）信用证条款与实际操作有冲突。

3.受益人在经营过程中的脱节

4.过分信赖银行

;1.议付行对单据不符的处理议付行对单证不符的处理有以下几种方法：

（1）将单据退回受益人修改。

（2）担保议付。

（3）向开证行发电要求授权议付。

（4）寄单行将单据寄开证行，款项收妥后再付给受益人。

（5）照常议付。;2.开证行对单据不符的处理

作为开证行，收到议付行（或付款行、承兑行）寄来的单据后也要进行审核，若有不符点决定拒付的，要注意以下几点：

（1）开证行提出的不符点必须明确，且以单据为依据，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整的拒付通知。

（2）开证行提出的不符点必须是合理的，即开证行提出的不符点必须是实质性的不符点。;（3）开证行必须以自身的名义提出不符点拒付，不得以开证申请人认为单证有不符点为由提出拒付。

（4）开证行必须在合理的时间内提出拒付，即在收到单据次日起的5个银行工作日内提出拒付。

（5）开证行必须一次性地提出所有不符点。

（6）拒付电必须包含拒绝接受的字样，并声明代为保留单据听候处理或径退单。;信用证遭拒付后，受益人应按以下步骤进行处理：1.判断银行拒付是否成立

（1）判断银行拒付的行为是否正当。

（2）判断银行拒付的理由是否成立。

一般来说，银行拒付的理由可能会有以下几种：

①与《UCP600》的相关规定有出入。

②要求受益人提交信用证未要求提交的单据。

③故意行为。;2.银行拒付成立时的妥善处理

如果信用证遭拒付确实是由于受益人提交的单证不符造成的，则出口商此时应视其具体情况进行适当的处理。

（1）改正不符点并重新寄单。

（2）说服进口商和开证行接受单据。

（3）了解货物情况。

（4）随证托收。;第二部分主要单据的审核方法;（一）商业发票的审核要点

（1）确保商业发票的的签发人是信用证的受益人。

Ensurethatthedrawerofthecommercialinvoiceisthebeneficiaryoftheletterofcredit.

（2）除非信用证另有规定，确保发票的抬头为信用证的申