企业外部管理报告书.pptx

企业持续盈利的关键路径;韩颖简介;镜头一：实达走进ST;镜头三：NASDAQ两支股票走势图;提纲;一、企业为何存在;一、企业为何存在;一、企业为何存在;提纲;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;二、制定企业盈利目标的关键步骤;企业的结构;企业的结构

责任明确不一定要成立经济实体，在一个经济主体内分设利润中心和成本中心，可以：

1、同样明确责任；

2、避免重复投资注册资本；

3、避免流动资金分散到各个账户；

4、避免内部业务发生流转税；

5、合并计算所得税，盈亏相抵；

6、各个利润中心和成本中心的资金调配不受限制；;将企业各部门划分为成本中心和利润中心;利润中心/成本中心的责任落实到哪一层最合适？

对于生产成本，是落实到产品线、产品还是个人？对于管理费用，是落实到职能经理、部门经理还是个人？

权衡;管理部门（成本中心）关键指标

1、管理费用增长率；

2、人员数量增长率；

3、一元收入承担的管理费用；

销售部门（成本中心）关键指标

1、销售定单增长率；

2、销售折扣率；

3、销售费用增长率；;产品部门（利润中心）关键指标

1、收入增长率；

2、成本增长率；

3、毛利率；

4、费用增长率；（研发、市场、销售、管理）

5、净利率；

6、材料产品存货（服务部门则??备件存货）；

7、应收账款；;场地占用费;韩颖注解

小小费用分摊程序，可以对管理效率提高作很大贡献，关键是流程。什么细分？什么粗分？要明确：

分公司管理费用：按各部门在分公司的办公人数分摊；信息技术支持费：按公共盘中所占空间或上网时间分摊；电话费用：按实际通话时间分摊；

培训费用：按实际参加培训人数分摊；;提纲;三、企业内部管理报告系统;内部管理层决策用报告系统举例

根据企业内部管理需要制定的一系列用于计划、分析及决策的具体管理业绩衡量标准

报表种类 主要包括项目;利润中心费用报表;利润中心资产报表;利润中心损益报表;主要经营指标追踪报告举例

（预算数、实际数、及上年同期比较、各事业部之间比较）;主要经营指标追踪报告例会

时间：每月第X个工作日，各事业部及主要职能部门负责人全体参加主持人：总裁–上次会议所制定计划的落实情况

财务总监报告内容：

主要经营指标业绩

与预算的偏差及原因

主要收入驱动因素及盈利驱动因素

各部门负责人报告内容：;韩颖注解

一个企业好的CEO

40%的时间与用户在一起；

30%的时间与员工在一起；

20%的时间与CFO一起与投资人接触；

10%的时间在“家里”开会

如何做到这一点，CFO非常重要！;成本中心责任人的权利和义务及工作成绩的衡量标准

以Q2财务部门主要管理指标追踪为例审计重点：

企业持续经营计划及执行情况

企业计算机网络系统的安全性

应收账款的管理

收入及费用的确认

过期存货及销售退回

评估程序的确认;Q2财务部门主要管理指标追踪报告举例;员工年度业绩评定–财务部为例;一、工作目标与结果

二、业绩分解–正确是偶然的，还是必然的？专业技术知识

计划与组织能力质量

效率;培训

必须参加（人力资源部安排）：新员工培训

新经理培训

其余培训：

由其直接领导决定，何时参加何种培训。因为员工是干电池还是充电池，只有他的直接领导知道。;企业对外报表与内部管理报告比较

企业的对外报表 企业内部管理报告;;;提纲;四、企业内部主要控制流程举例;公司业务经营准则举例

Ourcompany’sreputationmeansalottous.It’sanassetmoneycan’tbuy.ThesestandardsareintendedtoinformallemployeesoftheirlegalandethicalobligationstoHP,itscustomers,competitorsandsuppliers.EveryHPemployeemustcomplywitht