辰奕智能：立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在创业板上市的财务报表及审计报告.docx

广东辰奕智能科技股份有限公司

2020年度至2023年6月

审计报告及财务报表

信会师报字[2023]第ZI10649号

些码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台()进行查验。

报告编码：沪23MNTYBAKT

广东辰奕智能科技股份有限公司

审计报告及财务报表

(2020年1月1日至2023年6月30日止)

目录

页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-16

财务报表附注1-151

三、事务所执业资质证明

立信会计师事务所(特殊普通合伙)

BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

审计报告

信会师报字[2023]第Z110649号

广东辰奕智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东辰奕智能科技股份有限公司(以下简称辰奕智能)财务报表，包括2020年12月31日、2021年12月31日、2022年12月31日及2023年6月30日的合并及母公司资产负债表，2020年度、2021年度、2022年度及2023年1-6月期间的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了辰奕智能2020年12月31日、2021年12月31日、2022年12月31日及2023年6月30日的合并及母公司财务状况以及2020年度、2021年度、2022年度及2023年1-6月期间的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于辰奕智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2020年度、2021年度、2022年度及2023年1-6月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

(一)收入确认

报告期内营业收入分别为人民币

45,386.14万元、62,208.73万元、74,477.55

万元、31,457.81万元，逐年持续增长。由

于营业收入是辰奕智能关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，营业收入确认的真实性和完整性对经营成果影响重大，因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策见附注三、(二十五);关于收入的披露

见附注五、(三十四)。

针对收入确认，我们实施的主要审计程序包

括：

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关

键内部控制的设计和运行有效性。

(2)选取销售合同样本，识别销售合同与商

品所有权的风险与报酬转移相关的合同条

款，评价辰奕智能的收入确认时点是否符合企业会计准则规定，并复核相关会计政策是

否得到一贯执行。

(3)结合收入确认情况，核对销售合同，发货记录，签收资料或对账资料以及报关单、

提货单等资料

(4)选择主要客户对报告期的销售金额、期

末余额等进行函证。

(5)结合业务类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断收入金额

是否出现异常波动的情况。

(6)对营业收入执行截止测试，确认收入是

否记入正确的会计期间。

(7)对主要客户进行实地走访等核查程序，

核实客户真实性、经营规模和销售额等信息。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

辰奕智能管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。