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2023年税务师-税务代理实务考试历年核心考点摘选附带答案

卷I

一.单项选择题(共10题)

1.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。

A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

C.进口货物为报关进口的当天

D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天

正确答案：D,

2.企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.金融债券利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D.非营利组织因政府购买服务而取得的收入

正确答案：B,

3.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。

A.借：营业外支出

贷：库存商品

B.借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

正确答案：B,

4.下列说法中，不需要办理变更税务登记的是（）。

A.某企业更换法人代表

B.某企业由有限责任公司变更为股份有限公司

C.某企业增加注册资本

D.某企业总机构跨省迁移

正确答案：D,

5.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业5月份期末留抵税额为1万元。则该商业企业2020年6月应缴纳增值税（）万元。

A.0.85

B.1.54

C.2.54

D.2.38

正确答案：B,

6.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案：D,

7.增值税小规模纳税人发生下列应税项目时，应以取得的全部价款和价外费用作为销售额，不适用差额计税的是（）。

A.金融商品转让

B.劳务派遣

C.出租不动产

D.将购买的房屋销售

正确答案：C,

8.关于税收优先的说法，错误的是（）。

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收

正确答案：D,

9.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。

A.7个工作日

B.10个工作日

C.20个工作日

D.30个工作日

正确答案：C,

10.甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：40元/瓶、20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为（）元。

A.625000

B.621000

C.650000

D.525000

正确答案：C,

二.多项选择题(共10题)

1.下列发票管理政策正确的有（）。

A.增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”

B.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

C.纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称

D.铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中

E.支付机构预付卡，即多用途卡，特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”

正确答案：B,C,D,E,

2.根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，税务师提出的观点正确的有（）。

A.应查阅各种收入明细账，从中抽出一部分与相关的记账凭证、原始凭证相核对，以证实所记录的收入是否均已实现并确属本期

B.应注意审核收入金额是否真实，有无故意隐匿收入和虚增虚减销售收入的现象

C.抽查部分主营业务收入明细账的业务，与其相关的原始凭证核对，核实已实现的收入，并检查是否已经入账。

D.