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审计证据与工作底稿通用课件

目录contents审计证据概述审计证据的收集与整理审计证据的处理与记录审计证据的分析与评价审计证据与工作底稿管理规范案例分析与实践操作

01审计证据概述

审计证据的定义审计证据是指审计人员在审计过程中收集的所有相关信息，包括书面证据、口头证据、视觉证据等，用于支持审计结论和建议。审计证据是审计工作的重要组成部分，它不仅是审计人员对被审计单位进行评估和判断的基础，也是形成审计意见和出具审计报告的依据。

审计证据是审计人员对被审计单位财务报表进行审计的关键环节，它可以帮助审计人员评估被审计单位的财务状况和经营成果，以及判断其财务报表的准确性和可靠性。审计证据还可以帮助审计人员发现潜在的风险和问题，提出改进建议，促进被审计单位加强管理和提高效益。审计证据的重要性

书面证据包括被审计单位的财务报表、会计凭证、银行对账单、合同协议等书面文件。口头证据包括与被审计单位管理层和其他相关人员的面谈记录、电话询问等。视觉证据包括对被审计单位设施、设备、库存物品等进行的实地观察和检查。环境证据包括对被审计单位内部控制制度、风险管理过程等进行的评估和审查。审计证据的种类

02审计证据的收集与整理

审计证据的充分性为了确保审计证据的充分性，需要收集与财务报表相关的所有重要信息。审计证据的适当性审计证据应当与被审计事项相关联，并能够客观地反映被审计事项的真实情况。审计证据的可靠性审计证据应当具备可靠性，如第三方证明、银行对账单等，以支持审计结论。审计证据的收集

将审计证据按照财务报表科目和具体项目进行分类整理。按照科目和项目进行分类将不同科目和项目之间的审计证据进行对比和分析，以识别异常情况和问题。对比和分析将整理好的审计证据制作成详细的工作底稿，记录审计程序、方法和结论。制作工作底稿审计证据的整理

审计证据可以按照来源分为内部证据和外部证据。内部证据包括被审计单位的账簿、凭证、合同等，外部证据包括银行对账单、第三方证明等。按来源分类审计证据可以按照性质分为直接证据和间接证据。直接证据是指能够直接证明被审计事项的证据，如银行对账单；间接证据是指不能直接证明被审计事项的证据，如被审计单位的会计处理方法。按性质分类审计证据的分类

03审计证据的处理与记录

审计证据的收集收集与审计目标相关的证据，包括书面证据、口头证据、视觉证据等。审计证据的审查对收集到的证据进行审查，判断其相关性、可靠性和充分性。审计证据的分析对审查后的证据进行分析，以确定其是否能支持审计结论。审计证据的处理

记录证据来源记录证据的来源，包括被审计单位、外部机构或个人。记录证据时间记录证据的时间，以确保其与审计期间相关。记录证据内容详细记录证据的内容，包括文件名称、合同条款、会议记录等。审计证据的记录

确定工作底稿的目的明确工作底稿的目的，以确保其与审计目标一致。复核工作底稿对编制好的工作底稿进行复核，以确保其完整性和准确性。编制工作底稿根据审计过程和结果，编制详细的工作底稿。工作底稿的编制

04审计证据的分析与评价

审计证据的可靠性审计证据的分析评估审计证据的可靠性，需要考虑证据的来源、性质、可信度等因素。审计证据的相关性判断审计证据是否与审计目标相关，能够支持审计结论。评估审计证据是否充分，是否能够得出合理的结论。审计证据的充分性

评价审计证据是否完整，是否能够涵盖所有必要的细节。审计证据的完整性判断审计证据是否准确，是否符合实际情况。审计证据的准确性评估审计证据的经济性，是否符合成本效益原则。审计证据的经济性审计证据的评价

工作底稿的复核工作底稿的完整性复核工作底稿是否完整，是否包括所有必要的记录和信息。工作底稿的准确性检查工作底稿是否准确，是否符合实际情况。工作底稿的规范性评价工作底稿的规范性，是否符合相关法规和标准。

05审计证据与工作底稿管理规范

审计证据管理规范审计人员应当根据审计事项的特点和要求，采用询问、观察、检查、函证等方法获取审计证据，并对其进行分类、归纳和整理。审计证据的获取方式审计证据应当足以支持审计结论，包括但不限于书面证据、电子数据、口头询问及实物证据等。审计证据的充分性审计证据应当与审计事项相关联，能够客观地反映审计事项的真实情况，并满足合法性、合规性和合理性的要求。审计证据的适当性

工作底稿管理规范工作底稿应当包括审计方案、审计程序、审计记录、审计结论和审计报告等所有相关资料，并按照规定的格式和要求进行编制。工作底稿的清晰性工作底稿应当清晰地记录审计过程和结果，包括对被审计单位的基本情况、审计计划、实施过程、结论和报告等详细内容。工作底稿的必威体育官网网址性工作底稿应当严格必威体育官网网址，未经授权不得随意查阅或泄露给第三方。工作底稿的完整性

内部控制的有效性被审计单位应当建立健全内部控制制度，并确保其得到有效执行。审计人员应当对内部控制制度进行评估