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2023-12-30 发布于新疆
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审计指引-安永.pdf

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目录(简略)

安永全球审计方法总览1

一计划和风险评估11

P01_了解服务要求、确定审计范围和组建项目小组11

P02_完成初步项目活动23

P03了解客户业务27

P04_确定专家的介入程度53

P05_了解企业的内部控制73

P06_识别由于舞弊而导致的重大错报风险99

P07_确定计划重要性水平和可容忍误差和审计差异124

P08_识别重大账户和披露144

二审计策略和风险评估154

S01_项目小组计划活动及讨论舞弊和错误154

S02_识别重大交易类别（SCOTs）、重大披露流程和相关IT应用程序163

S03_了解重大交易类别(SCOTs)和重大披露流程173

S04_执行穿行测试214

S05_了解和评价报表过程和相关控制222

I02设计并执行企业层面控制测试[整合审计]231

S06_选择要测试的控制233

S07_引言239

S08_综合风险评估260

S09_设计控制测试275

S10_设计记账分录测试和其他强制性舞弊应对程序299

S11_设计实质性程序313

S12_通用审计程序353

S13_编制审计策略备忘录(ASM)380

三审计执行383

E01_预审结束后会议384

E02_执行控制测试386

E03_执行记账分录测试及其他强制性舞弊应对程序396

E04_更新控制测试402

E05_执行实质性程序405

E06_执行通用审计程序424

E07_重新评估综合风险评价(CRA)424

四审计完成426

C01_总结项目426

C02_编制审计差异436

I03编制控制缺陷汇总[整合审计]453

I04非财务报告内部控制工作的考虑[整合审计]462

C03_执行财务报表程序465

C04_准备审计总结备忘录470

C05_总体性复核和批准474

C06_准备和提供客户沟通477

C07_完成文档和项目存档491

目录(详细)

安永全球审计方法总览1

一计划和风险评估11

P01_了解服务要求、确定审计范围和组建项目小组11

P01_1识别公司治理层11

P01_2了解服务要求，管理层以及治理层期望12

P01_3确定初步审计范围14

P01_4沟通我们的责任与初步审计范围15

P01_5项目合伙人的责任15

P01_6组建项目小组15

P01_7管理、指导、并监督项目小组17

P02_完成初步项目活动23

P02_1考虑客户及项目承接及续约程序的结论23

P02_2评价职业道德（包括独立性）要求的合规性24

P02_3获取业务约定书25

P03了解客户业务27

P03_1了解企业的性质28

P03_2了解关联方关系及交易34

P03_3了解管理层的持续经营评价35

P03_4了解IT在企业中的角色36

P03_5如何了解企业及其环境37

P03_6确定重大错报风险39

P03_7确定特别风险39

P03_

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