12月28日-税一-伍夏玲-22延考复盘 23备考攻略.pdf

直播开始

19：00

主讲人：伍夏玲

我是谁？

伍

•个人标签：在职“2年过CPA6科”、税务师

夏

玲•教学理念：专研考试挖坑套路，教你轻松掌握税二；

教学必杀技：

搭建知识框架，分层学习

精简总结，提升学习效率

0122年“考后复盘”

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根据考完同学反馈，整体偏难，

但是也有同学说难度不大，有把握能够顺利通过考试，

你属于哪种呢？

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1.某企业2022年3月直接排放某种大气污染物20吨，已知该大

气污染物污染当量值(千克)为2.18，每污染当量适用税额为12

元，该企业当月应缴纳环境保护税()元。

A.110091.74

B.523200

C.240000

D.43600

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【答案】A

【解析】当月应缴纳环境保护税

=20x1000+2.18x12=110091.74(元)。

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2.某商贸企业小规模纳税人，专门从事二手车经营，2022年3月销

售其收购的二手车取得含税销售额32万，该批车辆原含税收购价26

万。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万，本车辆

系2016年6月购置，上述业务当月应缴纳增值税()万元。

A.0.17B.0.98C.0.67D.0.22

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【答案】D

【解析】当月应缴纳的增值税

=32÷(1+0.5%)x0.5%+3÷(1+3%)X2%=0.22(万元)。小规模

纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减

按2%征收率征收增值税。

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链接：考前高频必刷题

【单选题】（2021年）关于二手车购销业务的增值税处理，下列说

法正确的是【】

A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税

B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2％征收增值

税

D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收

增值税

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链接：考前高频必刷题

【答案】D

【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的

纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3％征收