230214-23年万兔抢跑刷题直播-【税1】蔡雨宏-增值税一般计税方法（讲义）.pdf

税法I直播讲师直播开始时间

19：00

蔡

雨p考证：短时间内通过CPA、税务师、中级会计、中

宏

老级经济师、CMA、CFA等财经证书考试

师

p经验：9年财经培训行业

p教学：担任注会，税务师，经济师、会计职称讲师；



回放：60场复习

预约：3月份刷题

准予从销项中抵扣的进项

1.凭票抵扣

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额（包括《机动车销售统一发

票》）

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

（3）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关

或者代扣代缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项

税额中抵扣。

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准予从销项中抵扣的进项

2.第二类：计算抵扣-农产品（一般农产品企业）

情景：纳税人从不同销售方购进不含增值税100元（即买价）农产品

销售方开具发票发票税允许抵扣抵扣方式

额的进项

一般纳税人增值税专99凭票抵扣

用发票

小规模纳税人增值税专39计算抵扣，

用发票含税金额

进项税=×扣除率

1+征收率

农民收购发票09计算抵扣，进项税买价×扣除率

农场销售发票09计算抵扣，进项税买价×扣除率

【加计扣除特殊规定】纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，在生产领用时

加计1%扣除，即整体上按照10%（购进当期9%+领用1%）的扣除率计算进项税额。领用时加计1%

抵扣，从成本中扣除。

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准予从销项中抵扣的进项

3.计算抵扣-国内旅客运输服务

“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单

位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

（1）取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上

注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则

不予抵扣。

（2）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（含燃油附加费）

票价+燃油附加费

航空旅客运输进项税额=×9%

1+9%

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准予从销项中抵