230207-【税1】蔡雨宏-23年万兔抢跑刷题直播（增值税一般计税方法2）（讲义）.pdf

税法I直播讲师直播开始时间

19：00

蔡

雨p考证：短时间内通过CPA、税务师、中级会计、中

宏

老级经济师、CMA、CFA等财经证书考试

师

p经验：9年财经培训行业

p教学：担任注会，税务师，经济师、会计职称讲师；

刷题开始啦

19：00

直播讲师：蔡雨宏

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19点刷题开始

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回放：54场复习

预约：2月份刷题

随堂测

【单选题】（2017年）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收

入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，

上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是【】

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

【答案】D

【解析】平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”，转让网络虚拟

道具属于“销售无形资产”，文化创意服务的销项税额（36+12）/（1+6%）×6%2.72

（万元），销售无形资产的销项税额22.6/（1+6%）×6%1.28（万元）。

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随堂测

【单选题】（2017年）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设

计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏

虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业

务的增值税处理，下列说法正确的是【】

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

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随堂测

【.多选题】（2017年）关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确

的有【】

A.加油站一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税

C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除

D.加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除

E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量

中扣除

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随堂测

【.多选题】