医院零星修缮工程的内控管理.pdf

理

财

窗医院零星修缮工程的

口

内控管理

姻林丽

揖摘要铱零星修缮工程管理已经成为医院建设与管理中不可或缺的重要组成部分袁也是医院内审

部门日常工作中重要的工作内容之一遥如何充分发挥医院内审部门的职能作用袁加强零星修缮工

程内控管理和监督袁保证项目造价真实准确袁防范风险袁提高医院资金使用效益袁就显得尤为重要袁

这也对医院内部审计工作提出了更高的要求遥

揖关键词铱医院曰零星修缮工程曰内控管理

近年来袁社会对医疗卫生条件的要求日益提高遥为金额上限的是否执行政府采购或招标流程袁招标流

满足需求袁医院每年都投入大量资金用于诊疗环境的程是否规范合法袁招标文件是否完整及密封胶装袁参

更新尧改扩建及零星修缮遥关于零星修缮工程项目的内与投标的单位具备的资质是否符合招标要求袁招评

控管理也成为医院内部审计工作的一项主要内容遥标的办法合理与否袁专家的评标流程与标底是否客

零星修缮工程项目的特点是单项资金小袁项目多观并得到有效监督袁是否及时将中标结果予以公示遥

而繁杂袁地点分散袁没有规范的施工图纸袁甚至具有不项目的审计应严格加强袁以防止用野化整为零冶分解

可预见性袁且目前大部分此类项目多由为医院提供协项目的方式来规避公开招标遥通过院内招标尧询价等

议期限服务的工程施工队来承接遥因此有必要规范医方式确定中标方的袁应严格相关制度尧程序袁对招投

院零星修缮工程项目的内控管理袁以减少资金占用与标各环节的监管应加强力度袁遏制违法违规行为的

浪费袁防范风险袁维护医院的合法权益遥尤其近几年袁发生袁通过调节市场竞争袁来达到降低项目造价袁防

审计部门对工程造价合理性与真实性的公开评价已范风险袁节省资金袁提高效益的目的遥再次审核施工

经成为政府投资审计工作的重中之重遥工程造价的模合同袁按照野先订合同袁后施工冶的原则袁杜绝无合同

式袁也由早前的定额计价过渡到目前的清单计价袁由施工的情形曰审核合同是否符合国家法律法规袁合同

此袁工程造价审计的方式方法也有所变化遥笔者结合的内容是否合规完整袁合同工期尧质量等级要求尧合

实际工作袁认真分析医院零星修缮工程内控管理的关同造价尧材料提供尧费用结算方式尧质保期限尧双方违

键控制点袁希望能对医院零星修缮工程的内控管理情约责任等主要条款是否按招标投标的约定签订遥

况进行管理审计及有效评估遥现就内审部门开展医院

零星修缮工程内控管理的情况谈几点看法遥二尧关注工程量的审核

通常情况下袁虚增工程量尧重复计算工程量是施

一尧关注项目程序性资料工方常用的增加造价方法遥由此袁审减工程量是降低

首先对于零星修缮项目资金来源的审计袁重点项目造价的基本手段遥首先要在熟练掌握工程量计

是审查修缮项目有无明确的资金来源袁是否预算通算规则的基础上熟悉图纸袁利用跟踪审计等方法审

过审批袁超预算是否重新通过报批手续遥分析零星修计项目工程量袁对一些图纸上不是很明确的