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全面预算管理制度

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颁布日期：2019年01月10日实施日期：2019年01月25日

全面预算管理制度

一、组织管理体系

第一节公司预算管理的机构

公司设立预算委员会，下设预算工作小组。

预算委员会是公司预算管理工作的最高权力机构。预算委员会主任由公司

总经理担任，委员由公司领导组成。

预算工作小组是预算委员会的日常办事机构，由公司分管财务领导担任组

长，成员由公司各职能部门负责人组成，办公室设在公司财务部，负责预算管

理的日常工作。

第二节公司预算管理机构的职能

a、预算委员会

全面负责公司全面预算管理工作，审定预算管理政策、规定、制度等相关

文件；审批公司年度预算编制大纲和方案；确定年度生产经营总体目标；审批

公司年度总预算及所属各单位（部门）年度预算；审批预算调整报告；听取预

算执行及管理工作的汇报；审议公司预算考核奖惩意见等。

b、预算工作小组

负责制定公司年度预算编制；组织开展预算调研工作，并向预算委员会提

交预算调研报告；组织开展公司各项定额管理等预算基础管理工作；负责向预

算委员会提出预算的审批、调整的重点和建议；组织公司全面预算的编制、分

解、调整及考核工作；监督、检查公司预算管理制度的执行情况；负责预算管

理日常工作的指导、跟踪、协调、监督和检查；定期对公司及各单位（部门）

的预算执行分析和检查；负责与集团预算管理机构联系、协调等预算管理的日

常工作。

第三节公司下属各单位也应根据本单位的实际情况，设立预算管理机构。

二、预算职责与分工

第一节各单位和公司本部各职能部门负责将预算指标具体落实到生产经

营和日常管理中，实现预算管理与经营、资产等管理的有机结合。按照预算工

作的要求，做好各项费用的年度预算及具体分解。及时提供预算管理所需的各

种数据反馈，为预算编制、分析、跟踪、考核提供基础数据。

第二节预算归口与分工

经营预算：由各单位(部门)具体编制，安生部、财务部、经监部负责审核、

平衡及预算管理；

投资预算：由各单位(部门)具体编制，企划部负责审核、平衡及预算管

理；

人力资源预算：由各单位(部门)具体编制，人力资源部负责审核、平衡及预算

管理；

资金预算：由各单位(部门)具体编制，财务部负责审核、平衡及预算管理；

财务预算：由各单位(部门)具体编制，财务部负责审核，由预算工作小组

进行平衡及预算管理；

公司本部费用预算：根据《XX公司本部费用预算控制办法》中明确的各部

门职责分工进行编制，由预算工作小组负责平衡及预算管理。

三、预算编制流程

第一节年度预算编制

预算编制应以经营预算为中心，结合投资预算、资金预算、人力资源预算

进行平衡，最终形成财务预算的流程。编制过程中应考虑公司本部预算与下属

单位预算的上下结合，公司总体目标和各单位目标的综合平衡，以及对各项总

体目标的分解下达。

公司年度预算的编制按以下流程进行（时间节点根据集团预算工作总体安

排，可适当调整）：

a、开展预算调研。从每年9月份开始，开展本年度预算执行情况的预测

和下一年度的预算调研工作，并形成调研报告。

b、形成初步方案。每年10月份，公司预算工作小组审核各单位的预算和

部门预算草案，提出修改意见；公司预算工作小组根据修改后的各单位预算和

各项指标预算草案，编制出公司总预算草案。

c、审议批准。每年11月份，预算委员会听取编制预算草案的汇报，提出

预算修改方案；预算工作小组召开预算平衡会议，明确修改方案，编制公司总

体预算方案。

d、下达执行。每年12月份，预算委员会审议批准并批复各单位（部门）

年度预算方案；各单位执行经批准的预算。

第二节预算调整

a、各单位（部门）的预算，一经批复，即具有严格的约束力，原则上不

予调整。如果由于市场环境、经营条件、政策法规等预算前提发生重大变化，

致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，公司

可按规定的程序进行调整。预算